ข้อจำกัดในการหักภาษี การลดหย่อนภาษีมาตรฐาน วิธีรับภาษีเงินได้ของคุณคืน

การหักลดหย่อนบุตรถือเป็นการหักภาษีมาตรฐานอย่างหนึ่ง มีไว้เพื่อพ่อแม่ พ่อแม่บุญธรรม ผู้ปกครอง และบุคคลอื่นที่เลี้ยงลูก รายชื่อบุคคลที่อาจมีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามาตรฐานระบุไว้ในมาตรา 218 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

มีการหักลดหย่อนภาษีมาตรฐานสำหรับเด็กในปี 2016 โดยไม่คำนึงถึงข้อกำหนดของการหักเงินอื่นๆ

การหักเงินสำหรับเด็กในปี 2559 มอบให้จนถึงเดือนที่รายได้ของผู้เสียภาษีซึ่งถูกหักภาษีในอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13% และคำนวณตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปีเกิน 350,000 รูเบิล

นับตั้งแต่เดือนที่รายได้ของพนักงานเกินขีดจำกัดจะไม่สามารถรับได้อีกต่อไป

พวกเขาพิจารณารายได้ที่ต้องเสียภาษีพร้อมภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 13% ไม่รวมเงินปันผล รายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาบางส่วนจะถูกนำมาพิจารณาในขอบเขตที่กำหนดเฉพาะในขอบเขตที่ต้องเสียภาษี (เช่น ของขวัญที่มีมูลค่ามากกว่า 4,000 รูเบิล) และสำหรับพนักงานที่เข้าร่วมงานกับบริษัทในระหว่างปี วงเงินจะกำหนดโดยคำนึงถึงรายได้ที่ได้รับในปี 2559 จากนายจ้างคนก่อน

ตั้งแต่ปี 2559 เป็นต้นมา การหักเงินมาตรฐานสำหรับเด็กพิการแต่ละคนให้กับผู้ปกครองและพ่อแม่บุญธรรมที่เลี้ยงดูเด็กนั้นเพิ่มขึ้นจาก 3,000 เป็น 12,000 รูเบิล และสำหรับผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์ และพ่อแม่บุญธรรม - ตั้งแต่ 3,000 ถึง 6,000 รูเบิล

ขีดจำกัดจำนวนเงินหักลดหย่อนมาตรฐานต่อเด็กหนึ่งคน (เด็ก) ในปี 2559

หากคู่สมรสนอกเหนือจากบุตรทั่วไปแล้ว มีบุตรตั้งแต่แต่งงานเร็ว ลูกสามัญจะถือเป็นบุตรคนที่สาม

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา. บทความที่เกี่ยวข้อง:

ขั้นตอนการขอรับการลดหย่อนภาษีมาตรฐานสำหรับเด็ก (เด็ก) ในปี 2559

หากต้องการรับการหักลดหย่อนบุตรคุณต้องดำเนินการดังต่อไปนี้

1. เขียนคำขอหักลดหย่อนมาตรฐานสำหรับเด็ก (บุตร) จ่าหน้าถึงนายจ้าง
2. เตรียมสำเนาเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการรับเงินลดหย่อนบุตร (บุตร):
3. หากพนักงานเป็นผู้ปกครองเพียงคนเดียว (ผู้ปกครองบุญธรรมเพียงคนเดียว) จำเป็นต้องเสริมชุดเอกสารพร้อมสำเนาเอกสารรับรองว่าผู้ปกครองเป็นคนเดียว
4. หากพนักงานเป็นผู้ปกครองหรือผู้ดูแลผลประโยชน์จำเป็นต้องเสริมชุดเอกสารพร้อมสำเนาเอกสารเกี่ยวกับการเป็นผู้ปกครองหรือผู้ดูแลทรัพย์สินของเด็ก
5. ติดต่อนายจ้างเพื่อขอลดหย่อนภาษีมาตรฐานสำหรับเด็ก (ลูก) และสำเนาเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักเงินดังกล่าว

เพื่อกำหนดจำนวนเงินที่หักให้ถูกต้องจำเป็นต้องจัดลำดับเด็กตามวันเดือนปีเกิด บุตรหัวปีคือบุตรคนโต ไม่ว่าจะมีการหักเงินให้หรือไม่ก็ตาม

เอกสารที่จำเป็นสำหรับการหักเงิน:

หากผู้เสียภาษีทำงานให้กับนายจ้างหลายคนในเวลาเดียวกัน สามารถหักเงินให้นายจ้างได้เพียงคนเดียวเท่านั้นตามที่เขาเลือก

ตัวอย่างคำขอลดหย่อนภาษีมาตรฐานสำหรับเด็ก

ด้านล่างนี้คือตัวอย่างใบสมัครสองฉบับสำหรับนายจ้างเพื่อขอลดหย่อนภาษีแบบมาตรฐานและการหักลดหย่อนเดียวกันในสองขนาด

การขอรับเครดิตภาษีเด็กมาตรฐาน

ถึงผู้อำนวยการบริษัท Alpha LLC

ในการกำหนดฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2560 ฉันขอให้คุณจัดเตรียมการหักภาษีมาตรฐานรายเดือนสำหรับบุตรหลานของฉัน:

สำหรับลูกคนแรกและคนที่สอง - 1,400 รูเบิล

- สำหรับลูกคนที่สามและลูกคนต่อมา - 3,000 รูเบิล

เด็กทุกคนจะถูกนับโดยไม่คำนึงถึงอายุ แต่การหักเงินจะใช้ได้เฉพาะกับเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปีเท่านั้น

หากเด็กลงทะเบียนเรียนเต็มเวลา การจำกัดอายุจะขยายออกไปเป็น 24 ปี

มีการหักเงินเพิ่มเติมสำหรับเด็กพิการ:

สำหรับผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์ พ่อแม่บุญธรรม และคู่สมรส - 6,000 รูเบิล

สำหรับผู้ปกครองและคู่สมรส - 12,000 รูเบิล

การหักเงินนี้เกิดจากเด็กพิการแต่ละคนที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปี และสำหรับนักเรียนพิการเต็มเวลาของกลุ่ม I หรือ II ที่มีอายุตั้งแต่ 18 ถึง 24 ปี ขนาดการหักลดหย่อนสำหรับคนพิการไม่ได้ขึ้นอยู่กับประเภทของเด็กในครอบครัว

เอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักลดหย่อน:

– สำเนาสูติบัตรของเด็ก

– ใบรับรองความพิการของ Bespalova M.P.

– ใบรับรองจากสถาบันการศึกษาระบุว่า Bespalov N.P. เป็นนักเรียน

การศึกษาเต็มเวลา

คำร้องขอลดหย่อนภาษีเด็กสองมาตรฐานของพนักงาน

LLC "บริษัท การค้า "Hermes""

ในการเชื่อมต่อกับการที่ Petr Andreevich Bespalov ปฏิเสธที่จะหักลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบมาตรฐาน ฉันขอให้

ให้การลดหย่อนภาษีสองเท่าสำหรับลูกสองคนของฉัน (Bespalova Alina Petrovna และ Bespalov Nikita Petrovich) จำนวน 2,800 รูเบิล สำหรับเด็กแต่ละคนเริ่มตั้งแต่เดือนพฤษภาคม 2559

ฉันกำลังแนบไปกับใบสมัคร:

ใบรับรอง 2-NDFL เกี่ยวกับรายได้ของ Bespalov P.A. ตามรายได้สำหรับเดือนมกราคม-เมษายน 2559

คำแถลงของผู้ปกครองคนที่สอง Bespalov P.A. เกี่ยวกับการปฏิเสธที่จะรับการหักเงิน

เหตุผล: อนุวรรค 4 ของวรรค 1 ของมาตรา 218 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

05/06/2016 ____________ ประชาสัมพันธ์ เบสปาโลวา

ตัวอย่างการคำนวณการลดหย่อนภาษีเด็กมาตรฐานปี 2559

ใน Matveeva I.I. เด็กสี่คนอายุ 16, 15, 8 และ 5 ปี

นอกจากนี้รายได้ต่อเดือนของเธอ (เงินเดือน) คือ 40,000 รูเบิล

มัตวีวา อี.วี. ส่งใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรไปยังนายจ้างเพื่อรับการลดหย่อนภาษีมาตรฐานสำหรับเด็ก: สำหรับการดูแลลูกคนแรกและคนที่สอง - 1,400 รูเบิลต่อคนที่สามและสี่ - 3,000 รูเบิลต่อเดือน

การลดหย่อนภาษีทั้งหมดมีจำนวน 8,800 รูเบิลต่อเดือน

ทุกเดือนตั้งแต่เดือนมกราคม นายจ้างจะจ่ายเงินให้ลูกจ้างของเขา Matveeva I.I. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากจำนวน 31,200 รูเบิลได้รับจากส่วนต่างของรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 13% เป็นจำนวน 40,000 รูเบิลและจำนวนการลดหย่อนภาษีจำนวน 8,800 รูเบิล:

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา = (40,000 รูเบิล – 8,800 รูเบิล) x 13% = 4,056 รูเบิล

ดังนั้นในมือของ Matveev I.I. จะได้รับ 35,944 รูเบิล

ถ้า Matveeva I.I. ไม่ได้ยื่นขอหักเงินแล้วไม่ได้รับเงิน นายจ้างจะคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาดังนี้

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา = 40,000 รูเบิล x 13% = 5,200 รูเบิล รายได้ลบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะเท่ากับ 34,800 รูเบิล

ในบางกรณี เช่น สำหรับผู้ปกครองคนเดียว จำนวนเงินที่หักอาจเพิ่มเป็นสองเท่า ในเวลาเดียวกัน ผู้ปกครองที่หย่าร้างและไม่จ่ายค่าเลี้ยงดูบุตรไม่ได้หมายความว่าจะไม่มีผู้ปกครองคนที่สองสำหรับเด็กและไม่ใช่พื้นฐานในการได้รับการลดหย่อนภาษีสองเท่า

หากในระหว่างปีนายจ้างไม่ได้จัดเตรียมการหักมาตรฐานหรือจัดให้มีในจำนวนที่น้อยกว่าผู้เสียภาษีมีสิทธิได้รับเมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไปยังสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่อยู่อาศัยของเขา ณ สิ้นปี .

ในกรณีนี้ผู้เสียภาษีจะต้อง:

1. กรอกแบบแสดงรายการภาษี (แบบฟอร์ม 3-NDFL) ณ สิ้นปี
2. รับใบรับรองจากแผนกบัญชี ณ สถานที่ทำงานของคุณเกี่ยวกับจำนวนภาษีค้างจ่ายและภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับปีที่เกี่ยวข้องในแบบฟอร์ม 2-NDFL
3. เตรียมสำเนาเอกสารยืนยันสิทธิ์รับเงินลดหย่อนบุตร (บุตร)
4. จัดเตรียมการคืนภาษีให้ครบถ้วนแก่สำนักงานสรรพากร ณ สถานที่พำนักของคุณพร้อมใบสมัครขอลดหย่อนภาษีแบบมาตรฐานและสำเนาเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการรับการลดหย่อนภาษีแบบมาตรฐาน หากการยื่นแบบแสดงรายการภาษีได้คำนวณจำนวนภาษีที่จะขอคืนจากงบประมาณแล้วให้ยื่นคำขอขอคืนภาษีต่อเจ้าหน้าที่ตรวจ (ร่วมกับการคืนภาษีหรือเมื่อสิ้นสุดการสอบสำนักงาน) การตรวจสอบภาษี).

จำนวนภาษีที่ชำระเกินจะต้องขอคืนเมื่อมีการสมัครของผู้เสียภาษีภายในหนึ่งเดือนนับจากวันที่หน่วยงานภาษีได้รับใบสมัครดังกล่าว แต่ไม่เร็วกว่าการสิ้นสุดการตรวจสอบภาษีที่โต๊ะ (ข้อ 6 ของมาตรา 78 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย)

เมื่อส่งสำเนาเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักลดหย่อนให้กับสำนักงานสรรพากรคุณต้องนำต้นฉบับติดตัวไปด้วยเพื่อการตรวจสอบโดยผู้ตรวจสอบภาษี

ประชากรผู้ใหญ่เกือบทั้งหมดของรัสเซียและแม้แต่นักเรียนมัธยมปลายที่กระตือรือร้นและขั้นสูงบางคนก็คุ้นเคยกับภาษีเงินได้ ภาษีเงินได้อย่างเป็นทางการเรียกว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เราจะพูดถึงรายได้ประเภทใดที่ต้องเสียภาษีเงินได้ จำนวนภาษีเงินได้ สิทธิประโยชน์ และขั้นตอนการขอคืนภาษีเงินได้ในบทความด้านล่าง

ภาษีเงินได้คืออะไร

ภาษีเงินได้คือภาษีจากรายได้ส่วนบุคคล ซึ่งเป็นภาษีของรัฐบาลกลางโดยตรง ค่าธรรมเนียม 85% จากการรวบรวมจะถูกโอนไปยังงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียที่รวบรวม และส่วนที่เหลือจะเป็นงบประมาณท้องถิ่น

โปรดทราบ:รายได้ของแต่ละบุคคลควรถือเป็นเงินและทรัพย์สินที่บุคคลนั้นได้รับจากนิติบุคคลหรือบุคคลภายนอกรายอื่นโดยไม่มีภาระผูกพันในการคืน แต่การรับของมีค่าที่คล้ายกันจากสมาชิกในครอบครัวและญาติสนิทไม่สามารถรับรู้เป็นรายได้เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - นี่คือการแจกจ่ายภายในครอบครัวของรายได้ที่ได้รับก่อนหน้านี้

ประวัติความเป็นมาของภาษีเงินได้ในรัสเซียเริ่มต้นขึ้นในปี พ.ศ. 2355 เมื่อมีการนำภาษีเงินได้มาใช้สำหรับเจ้าของที่ดินในอสังหาริมทรัพย์ที่พวกเขาเป็นเจ้าของ ระดับนี้มีความก้าวหน้าและมีขั้นต่ำที่ไม่ต้องเสียภาษีที่ 500 รูเบิล ต่อปี - ในเวลานั้นจำนวนนี้เท่ากับราคาบ้านหลังเล็กสองหลังในเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก ในสมัยโซเวียต ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้รับการทดลองมากมายและถูกยกเลิกไประยะหนึ่งด้วยซ้ำ เข้าแล้ว รัสเซียสมัยใหม่ในปี พ.ศ. 2535 ได้มีการนำมาตราส่วนภาษีแบบก้าวหน้ามาใช้ โดยมีอัตราสูงสุดอยู่ที่ 40% อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาขั้นพื้นฐานในปัจจุบันที่ 13% ถูกนำมาใช้ในปี 2544 และรายได้จะถูกหักภาษีเท่ากันโดยไม่คำนึงถึงขนาด

ระดับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาขึ้นอยู่กับแหล่งที่มาของรายได้ ในปี 2559 ในรัสเซีย ภาษีเงินได้สำหรับบุคคลคือ:

• 13% เป็นอัตราภาษีพื้นฐานที่ใช้กับรายได้แรงงานของประเทศ กิจกรรมแรงงาน, กิจกรรมผู้ประกอบการเรื่อง OSN การเช่าและขายทรัพย์สินการรับเงินปันผลจากการเข้าร่วมกิจกรรมขององค์กร
• 9% - สำหรับรายได้ในรูปดอกเบี้ยของพันธบัตรบางส่วน ก่อนหน้านี้ 9% เรียกเก็บจากรายได้ในรูปของเงินปันผล ตอนนี้เงินปันผลต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 13%
• 30% - รายได้ของบุคคลที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศ ยกเว้นผู้เชี่ยวชาญและผู้ลี้ภัยที่มีคุณสมบัติสูง
• 15% - สำหรับเงินปันผลจากการเข้าร่วมกิจกรรม บริษัท รัสเซียชาวต่างชาติที่ไม่มีถิ่นที่อยู่
• 35% - สำหรับการชนะในการแข่งขันและเกมมากกว่า 4,000 รูเบิล รายได้จากเงินฝากธนาคาร

ในกิจกรรมการทำงานพลเมืองมักพบกับอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ 13% ภาษีนี้จ่ายโดยทุกคนที่มีรายได้ในอาณาเขตของประเทศของเรา - ทั้งพลเมืองและผู้ที่ไม่ใช่พลเมืองและบุคคลไร้สัญชาติ ควรสังเกตว่าไม่ใช่รายได้ของทุกคนที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา รายได้ไม่รวมสวัสดิการประเภทต่างๆ เงินบำนาญ ค่าชดเชยจากรัฐ (ยกเว้นสวัสดิการทุพพลภาพชั่วคราวซึ่งเราจะแจ้งให้ทราบในรายละเอียดด้านล่าง) และนายจ้าง ค่าเลี้ยงดู ทุนสนับสนุนทางวิทยาศาสตร์ รางวัลระดับนานาชาติและรัสเซีย รายได้จากการรับมรดก คุณสมบัติ.

ภาษีเงินได้จากเงินเดือน

ภาษีเงินได้จากค่าจ้างคืออะไร - นี่คือจำนวนเงินที่นายจ้างหักไว้จากการจ่ายเงินตาม แรงงานสัมพันธ์พนักงาน. ลูกจ้างเองไม่มีส่วนเกี่ยวข้องกับการคำนวณและการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - รัฐมอบหมายความรับผิดชอบนี้ให้กับนายจ้างซึ่งทำหน้าที่ ในกรณีนี้ตัวแทนภาษี นี่คือความแตกต่างระหว่างภาษีเงินได้และเงินสมทบกองทุนนอกงบประมาณ: การจ่ายเงินทั้งสองจะคำนวณจากกองทุนเงินเดือน แต่เงินสมทบเป็นค่าใช้จ่ายของนายจ้างเองและเขาจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่ใช่จาก "กระเป๋า" ของ บริษัท แต่ จากเงินเดือนของพนักงานเอง ในเวลาเดียวกันนายจ้างจะต้องไม่เพียง แต่คำนวณหัก ณ ที่จ่ายและโอนไปยังงบประมาณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของพนักงานแต่ละคนเท่านั้น แต่ยังต้องรายงานการคำนวณเหล่านี้ไปยังบริการภาษีด้วย:

• - ใบรับรองที่บริษัทส่งเป็นประจำทุกปีสำหรับพนักงานแต่ละคนที่ได้รับรายได้จากบริษัทในช่วงระยะเวลารายงาน
• 6-NDFL - การคำนวณเปิดตัวในปี 2559 ส่งทุกไตรมาสและมีข้อมูลเกี่ยวกับยอดคงค้างหักภาษี ณ ที่จ่ายและโอนจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นงบประมาณสำหรับ บริษัท โดยรวม

นักบัญชีเตรียมใบรับรอง 2-NDFL ไม่เพียงปีละครั้งเท่านั้น แต่ยังเป็นไปตามคำร้องขอของพนักงานในการส่งไปยังสถาบันการเงิน - 2-NDFL ยืนยันรายได้ของพนักงานและให้ข้อมูลแก่พนักงานธนาคารเพื่อวิเคราะห์ความสามารถในการละลายของบุคคล

วิธีการคำนวณภาษีเงินได้

สมมติว่าช่างไม้ Frolov ได้รับ 20,000 รูเบิล: ในวันที่ 20 พฤษภาคมเขาได้รับเงินล่วงหน้าสำหรับเดือนพฤษภาคมและในวันที่ 5 มิถุนายน - เงินเดือนเดือนพฤษภาคมนั่นเอง ในการบัญชี ณ วันที่ 31 พฤษภาคม นักบัญชีจะคำนวณเงินเดือนสำหรับเดือนพฤษภาคมและคำนวณภาษีเงินได้ในจำนวนนี้ - 2,600 รูเบิล ต่อเดือน ภายในวันที่ 6 มิถุนายนนักบัญชีจะต้องโอนเงิน 2,600 รูเบิลเป็นงบประมาณ ภาษีเงินได้สำหรับ Frolov และ Frolov เองก็จะได้รับ 20,000 รูเบิลในเดือนพฤษภาคม - 2,600 ถู = 17,400 ถู.

จำนวนเงินใดบ้างที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้เงินเดือน? กฎหมายไม่ได้กำหนดขั้นต่ำสำหรับการไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา นักบัญชีของนายจ้างจะคำนวณภาษีจากการจ่ายเงินที่ต้องเสียภาษีเพื่อประโยชน์ของลูกจ้าง โดยไม่คำนึงถึงขนาดของลูกจ้าง นี่คือวิธีคำนวณภาษีเงินได้โดยมีเงื่อนไขว่าพนักงานไม่มีลูกและตัวเขาเองไม่ได้อยู่ในพลเมืองบางประเภทที่ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

สิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้มีอะไรบ้าง?

พลเมืองทุกคนที่มีลูกสามารถลดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ - รัฐได้จัดให้มีการลดหย่อนภาษี: 1,400 รูเบิล สำหรับลูกคนแรกและคนที่สอง 3,000 รูเบิล สำหรับลูกคนที่สามและลูกคนต่อๆ ไป ฐานภาษีซึ่งก็คือรายได้ของพนักงานจะลดลงตามจำนวนนี้เมื่อคำนวณภาษีเงินได้ ผู้ที่บุตรพิการมีสิทธิ์ได้รับการหักเงินจำนวน 12,000 รูเบิล

โปรดทราบ: ไม่เพียงแต่พ่อแม่ตามธรรมชาติของเด็กเท่านั้น แต่ยังรวมถึงพ่อแม่บุญธรรม ผู้ดูแลผลประโยชน์ และผู้ปกครองด้วย ก็สามารถได้รับการหักลดหย่อนภาษีเงินได้ หากบิดามารดา ผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์ หรือบิดามารดาบุญธรรมเลี้ยงดูบุตรด้วยตนเอง ให้หักเงินเป็นสองเท่าจนกว่าลูกจ้างจะแต่งงาน สิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้สำหรับเด็กในปี 2559 ในรัสเซียนั้นมอบให้จนกว่าเด็กอายุ 18 ปี หากเด็กเป็นนักเรียนเต็มเวลาก็จะมีอายุไม่เกิน 24 ปี ผู้พิการ เจ้าหน้าที่ทหาร และผู้เข้าร่วมในการชำระบัญชีอุบัติเหตุเชอร์โนบิลยังสามารถได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้อีกด้วย

เมื่อหักเงินสำหรับเด็กภายใต้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา จำนวนรายได้ของพนักงานจะคำนวณเป็นยอดคงค้างตั้งแต่ต้นปีปฏิทิน - หากรายได้เกิน 350,000 รูเบิล (ในปี 2559) จึงไม่มีการหักเงิน สำหรับการหักเงินตามรายได้ของพนักงานผู้รับผลประโยชน์เอง จะไม่มีการกำหนดวงเงินการหักเงินไว้

วิธีคำนวณภาษีเงินได้จากเงินเดือนหากคุณมีลูก

สมมติว่าคนทำขนมปัง Irina Mikhailovna Radova ทำงานที่ Fantasy LLC เธอแต่งงานแล้วและมีลูกสามคน เงินเดือนของ Irina Mikhailovna คือ 50,000 รูเบิล ต่อเดือน จำนวนการหักเงินทั้งหมดของ Radova คือ 1,400 รูเบิล * 2 = 2,800 ถู + 3,000 ถู สำหรับลูกคนที่สาม = 5,800 รูเบิล การคำนวณภาษีรายได้จากเงินเดือนของ Irina Mikhailovna: (50,000 รูเบิล - 5,800 รูเบิล) *13% = 5,746 รูเบิล ดังนั้นในเดือนมกราคม 2559 Radova จะได้รับ 44,254 รูเบิลในมือของเธอ

โดยพื้นฐานสะสม เงินเดือนของ Radova จะเกินขีด จำกัด สูงสุดสำหรับการใช้การลดหย่อนภาษีในเดือนกรกฎาคมที่ 7 * 50,000 รูเบิล = 350,000 ถู. ดังนั้นตั้งแต่เดือนสิงหาคม 2559 นักบัญชีของ Fantasia LLC จะหยุดใช้การหักเงินสำหรับเด็กกับรายได้ของ Irina Mikhailovna และ Radova จะได้รับ "ในมือ" 50,000 รูเบิล - (50,000 รูเบิล * 13%) = 43,500 รูเบิล

ภาษีเงินได้หักจากค่าจ้างอย่างไรถ้ามีลูกแต่พ่อแม่เลี้ยงเขาคนเดียว? ในกรณีนี้ จำนวนการหักเงินจะเพิ่มเป็นสองเท่า ในตัวอย่างกับ Irina Mikhailovna Radova หากเธอหย่าร้าง การหักเงินของเธอจะไม่ใช่ 5,800 รูเบิล แต่เป็น 11,600 รูเบิล ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของ Radova เท่ากับ (50,000 รูเบิล - 11,600 รูเบิล) * 13% = 4992 รูเบิล ดังนั้นเงินเดือนที่จะออกจากเครื่องบันทึกเงินสด (หรือโอนไปยังบัญชีธนาคารของ Radova) คือ 45,008 รูเบิล (50,000 รูเบิล - 4992 รูเบิล)

จะคำนวณภาษีเงินได้จากค่าจ้างของพนักงานพิการกลุ่ม II ได้อย่างไร? ในกรณีนี้คุณควรคำนึงถึงการหักเงินสำหรับคนพิการจำนวน 3,000 รูเบิลด้วย นั่นคือต่อตัวอย่างกับ Irina Mikhailovna Radova เธอไม่เพียง แต่เป็นแม่เลี้ยงเดี่ยวที่มีลูกสามคนเท่านั้น แต่ยังเป็นคนพิการของกลุ่ม II อีกด้วย จำนวนการหักเงินทั้งหมดของเธอคือ 14,600 รูเบิล (11,600 รูเบิล + 3,000 รูเบิล) ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของ Radova ประจำเดือนนี้คือ 4,602 รูเบิล ((50,000 รูเบิล - 14,600 รูเบิล) * 13%) และนักบัญชีของ Fantasia LLC จะนับ 45,398 รูเบิลสำหรับการจ่ายเงิน (50,000 รูเบิล - 4,602 รูเบิล)

การลาป่วยต้องเสียภาษีเงินได้หรือไม่?

แม้ว่าผลประโยชน์ของรัฐจะได้รับการยกเว้นจากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แต่ภาษีเงินได้จะถูกเรียกเก็บจากจำนวนผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราว บริเวณทั่วไป- ในอัตรา 13% จากมุมมองทางเศรษฐกิจ ผลประโยชน์นี้เป็นการชดเชยให้กับพนักงานที่ไม่มีงานด้วยเหตุผลที่ถูกต้อง ดังนั้นการชำระเงินดังกล่าวจึงสามารถรับรู้เป็นรายได้และสามารถถอนออกได้ 13% เพื่อประโยชน์ของรัฐโดยไม่ต้องคำนึงถึงการหักภาษี สำหรับเด็กหรือตัวพนักงานเอง

ภาษีเงินได้เรียกเก็บจากการลาป่วยเพื่อดูแลสมาชิกในครอบครัวที่ป่วยหรือไม่? ใช่มันถูกถ่ายในอัตรา 13% มีข้อยกเว้นสำหรับผลประโยชน์การคลอดบุตรเท่านั้น - ที่เรียกว่าผลประโยชน์ "การคลอดบุตร" การชำระเงินนี้ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

คุณสามารถขอคืนภาษีเงินได้ของคุณเพื่ออะไร?

รัฐไม่เพียงแต่จัดเตรียมการยึดรายได้ของพลเมืองบางส่วนเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการคืนภาษีเงินได้ด้วย วิธีคืนภาษีเงินได้ - ใช้การหักภาษีที่กำหนดไว้ในมาตรา 219, 220 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การหักเงินที่ใช้กันมากที่สุดคือทรัพย์สินและสังคม

จะมีการหักทรัพย์สินเมื่อซื้อพื้นที่อยู่อาศัย (รวมถึงใน) หรือสร้างอสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยอย่างอิสระตามความต้องการของคุณเอง การหักลดหย่อนทางสังคม ได้แก่ การขอคืนภาษีเงินได้สำหรับค่าใช้จ่ายด้านการศึกษา การรักษา เงินบำนาญ และประกันสุขภาพ

วิธีรับภาษีเงินได้ของคุณคืน

ในการดำเนินการนี้ คุณจะต้องใช้จ่ายเงินในการประกันหรือประกัน ปฏิบัติตามเงื่อนไขทั้งหมดที่ระบุไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย และจัดเตรียมเอกสารประกอบให้กับสำนักงานสรรพากร หากทุกอย่างถูกต้องรัฐจะคืนค่าใช้จ่ายให้คุณ 13% (ภายในขอบเขตที่กำหนดเช่นสำหรับการใช้จ่ายด้านอสังหาริมทรัพย์ - ไม่เกิน 260,000 รูเบิล) หรือคุณสามารถรับการแจ้งเตือนพิเศษจากสำนักงานสรรพากรได้ โดยนักบัญชีจะหยุดหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่ายจากเงินเดือนของคุณจนกว่ารัฐจะคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับคุณตามจำนวน

สิทธิในการหักลดหย่อนบุตรหรือการหักลดหย่อนภาษีเงินได้สำหรับเด็กมีบิดามารดา ได้แก่ บิดามารดาบุญธรรม คู่สมรสของบิดามารดา บิดามารดาบุญธรรม ผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์ที่อุปถัมภ์บุตร การหักเงินมีให้สำหรับเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปีแต่ละคนหรือนักศึกษาเต็มเวลาที่มีอายุต่ำกว่า 24 ปี - นักศึกษา, นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา, ผู้พักอาศัย, นักศึกษาฝึกงาน, นักเรียนนายร้อย (ข้อ 4, ข้อ 1, บทความ 218 ของรหัสภาษีของรัสเซีย สหพันธ์)

จำนวนการลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับเด็กในปี 2562

การหักเงินนี้เพื่อใคร?	เงื่อนไขการจัดหา	ใครได้รับการหักเงิน?
		บิดามารดา คู่สมรสของบิดามารดา บิดามารดาบุญธรรมที่ดูแลบุตร	ผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์ บิดามารดาบุญธรรม คู่สมรสของบิดามารดาบุญธรรมที่เป็นผู้เลี้ยงดูบุตร
ลูกคนแรก	อายุไม่เกิน 18 ปี หรือ นักศึกษาเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา ผู้อยู่อาศัย นักศึกษาฝึกงาน นักศึกษา นักเรียนนายร้อย อายุไม่เกิน 24 ปี	1 400
ลูกคนที่สอง		1 400
ลูกคนที่สามและลูกคนต่อมา		3 000
เด็กพิการ	อายุไม่เกิน 18 ปี	12 000	6 000
ลูกพิการของกลุ่ม I หรือ II	นักศึกษาเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา ผู้อยู่อาศัย นักศึกษาฝึกงาน นักศึกษาที่มีอายุต่ำกว่า 24 ปี

ตัวอย่างเช่นหากครอบครัวมีบุตรผู้เยาว์สองคนผู้ปกครองสามารถได้รับการหักเงินบุตรจำนวน 2,800 รูเบิล (1,400 ถู. + 1,400 ถู.) นั่นคือเมื่อคำนวณภาษีเงินได้ของพนักงานที่มีลูก 2 คน ระบบจะสรุปการหักเงินที่จัดไว้ให้สำหรับเด็กแต่ละคน

ผู้ปกครองเป็นเด็กประเภทใด - คนแรกคนที่สอง ฯลฯ - ถูกกำหนดไว้ ตามลำดับเวลาตามวันเดือนปีเกิดของบุตร (หนังสือกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 8 พฤศจิกายน 2555 ฉบับที่ 03-04-05/8-1257) กล่าวอีกนัยหนึ่ง ลูกคนแรกคือลูกคนโตในครอบครัว ยิ่งกว่านั้นไม่สำคัญว่าจะมีการหักเงินหรือไม่ นั่นคือ ตัวอย่างเช่น หากเด็กสองคนที่อายุมากกว่าเป็นผู้ใหญ่แล้วและไม่มีการหักเงินสำหรับเด็ก แต่เด็กคนที่สามมีอายุต่ำกว่า 18 ปี เขาจะยังคงถือเป็นลูกคนที่สามและจะมีสิทธิ์ได้รับการหักเงินใน จำนวน 3,000 รูเบิล (หนังสือกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 15 มีนาคม 2555 ฉบับที่ 03-04-05/8-302) นอกจากนี้ ในการกำหนดจำนวนเงินที่หักลดหย่อนบุตรร่วมของคู่สมรสที่แต่ละคนมีบุตรจากการสมรสครั้งก่อนจำเป็นต้องดำเนินการจาก จำนวนทั้งหมดบุตร (หนังสือกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 7 พฤศจิกายน 2561 ฉบับที่ 03-04-05/80099)

วงเงินรายได้ที่จะได้รับการหักเงิน

เช่นเดียวกับในปี 2561 พนักงานจะหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของเด็กในปี 2562 จนกว่ารายได้รวมของเขาตั้งแต่ต้นปีจะสูงถึง 350,000 รูเบิล นับตั้งแต่เดือนที่รายได้ของพนักงานเกินจำนวนที่กำหนดจะไม่หักค่าลดหย่อนบุตร

การลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับเด็ก ปี 2562 เอกสารที่ต้องเตรียม

ในการรับการลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับเด็กในปี 2562 พนักงานจะต้องส่งใบสมัครและเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักเงินต่อแผนกบัญชีขององค์กรของเขา (ข้อ 3 ของมาตรา 218 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในสถานการณ์ปกติ สำเนาสูติบัตรของเด็กที่ระบุพนักงานเป็นผู้ปกครองก็เพียงพอแล้ว (หนังสือกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 22 สิงหาคม 2555 เลขที่ 03-04-05/8-991) อายุของเด็กจะพิจารณาจากใบรับรองด้วย

หากบุตรเป็นนักศึกษาเต็มเวลา อายุต่ำกว่า 24 ปี จึงจะขอรับเงินลดหย่อนได้ บิดามารดาจะต้องนำใบรับรองจากสถาบันการศึกษามาแสดงที่แผนกบัญชีทุกปีเพื่อยืนยันว่าบุตรกำลังศึกษาอยู่ที่นั่น (หนังสือ ก.ล.ต.) กระทรวงการคลัง ลงวันที่ 2 เมษายน 2555 ฉบับที่ 03-04- 05/8-401) อย่างไรก็ตามเพื่อจุดประสงค์ในการหักเงินนั้นไม่สำคัญว่าเด็กจะเรียนที่ไหน - ในรัสเซียหรือต่างประเทศ (จดหมายกระทรวงการคลังลงวันที่ 15 เมษายน 2554 เลขที่ 03-04-05/5-263)

การหักลดหย่อนบุตรหากผู้ปกครองหย่าร้าง

แม้ว่าบิดามารดาจะหย่าร้างและเด็กอาศัยอยู่กับบิดามารดาคนใดคนหนึ่ง บิดามารดาอีกคนหนึ่งก็มีสิทธิได้รับการหักลดหย่อนบุตร โดยมีเงื่อนไขว่าจะต้องมีส่วนร่วมในการเลี้ยงดูบุตร หากหักเงินเดือนพนักงานไว้ตามเกณฑ์ หมายบังคับคดีคำสั่งศาล ฯลฯ เห็นได้ชัดเจนว่าลูกจ้างของคุณมีส่วนร่วมในการเลี้ยงดูบุตร และต้องหักเงินให้เขา (หนังสือกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 11 ตุลาคม 2555 ฉบับที่ 03-04-05/ 8-1179)

ลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสองเท่าสำหรับคุณแม่เลี้ยงเดี่ยว

การหักเงินบุตรสองเท่าสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2562 มีให้กับผู้ปกครองเพียงคนเดียวของเด็ก (ข้อ 4 ข้อ 1 บทความ 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) สามารถหักเงินสองเท่าได้เฉพาะในกรณีที่ไม่มีผู้ปกครองคนอื่นเลย เช่น เสียชีวิต ถูกประกาศว่าสูญหาย เป็นต้น (หนังสือกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 3 กรกฎาคม 2556 ฉบับที่ 03-04-05/25442)

หากคู่สมรสหย่าร้างและบุตรยังอยู่กับคนใดคนหนึ่งไม่ได้หมายความว่าบิดามารดารายนี้จะเป็นเพียงคนเดียวสำหรับเด็ก (หนังสือกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 15 มกราคม 2556 ฉบับที่ 03-04-05/8-23) . สิ่งที่ตรงกันข้ามก็เป็นจริงเช่นกัน: นับตั้งแต่วินาทีที่พ่อแม่เพียงคนเดียวแต่งงาน เขาก็เลิกเป็นคนเดียว และหลังจากเหตุการณ์ที่สนุกสนานเช่นนี้ จะมีการหักเงินให้เขาเป็นจำนวนเดียว

หากผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งถูกกีดกัน สิทธิของผู้ปกครองส่วนอีกอันตามที่กระทรวงการคลังและ Federal Tax Service ระบุไม่มีสิทธิ์ได้รับการหักลดหย่อนสองเท่า (

มาตรฐานการลดหย่อนภาษีบุตรพนักงานในปี 2559 จะมีการเปลี่ยนแปลงหรือไม่ ขีดจำกัดรายได้ของผู้เสียภาษีจะยังคงเท่าเดิม เกินกว่าที่ไม่มีการหักเงิน “เด็ก” หรือไม่

ตามกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 23 พฤศจิกายน 2558 หมายเลข 317-FZ “ ในการแก้ไขมาตรา 218 ของส่วนที่สองของรหัสภาษี สหพันธรัฐรัสเซีย"(ต่อไปนี้จะเรียกว่ากฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 317-FZ) บทบัญญัติของการหักภาษีมาตรฐานสำหรับบุตรของพนักงานตั้งแต่ปี 2559 จะดำเนินการในรูปแบบใหม่ เราจะบอกคุณว่านวัตกรรมเหล่านี้คืออะไรในบทความ

เมื่อกำหนดขนาดของฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เขามีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีมาตรฐานที่กำหนดไว้ในมาตรา 218 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การหักเงินอย่างหนึ่งคือการหักเงินที่มอบให้กับผู้เสียภาษีที่เลี้ยงดูเด็ก (นั่นคือ การหักเงินสำหรับบุตรของผู้เสียภาษี)

การหักดังกล่าวมีให้ตามวรรค 4 ย่อหน้า 1 ศิลปะ 218 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย โดยคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงที่เกิดขึ้นโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 317-FZ ตั้งแต่ปี 2559 วรรคย่อยนี้จะมีการระบุไว้ในถ้อยคำใหม่ตามที่:

1) จำนวนเงินที่หักไว้สำหรับเด็กพิการจะเพิ่มขึ้น- จำนวนการหักเงิน “เด็ก” ในแต่ละเดือนของระยะเวลาภาษีสำหรับเด็กแต่ละคน หากเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปีพิการ หรือเป็นนักศึกษาเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา ผู้มีถิ่นที่อยู่ ผู้ฝึกงาน นักศึกษาที่มีอายุต่ำกว่า 24 ปี หากเขาเป็นคนพิการกลุ่ม I หรือ II จะเป็นตั้งแต่ปี 2559:

• 12,000 ถู เมื่อหักเงินให้ลูกจ้างที่เป็นบิดามารดา คู่สมรสของบิดามารดา หรือบิดามารดาบุญธรรมที่อุปการะบุตร
• 6,000 ถู เมื่อหักเงินให้ลูกจ้างที่เป็นผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์ บิดามารดาบุญธรรม หรือคู่สมรสของบิดามารดาบุญธรรมที่อุปถัมภ์บุตร

ในปี 2558 การหักเงินสำหรับเด็กพิการคือ 3,000 รูเบิล ไม่ว่าใครจะสนับสนุนเขา: พ่อแม่หรือผู้ปกครอง พ่อแม่บุญธรรม หรือผู้ดูแลผลประโยชน์

สำหรับเด็กคนอื่นๆ ที่ไม่พิการ จำนวนการหักเงินจะยังคงเท่าเดิม

2) ขีดจำกัดรายได้จะเพิ่มขึ้น ซึ่งเกินกว่านั้นการหักเงินจะถูกยกเลิก- การลดหย่อนภาษีสำหรับเด็กจะมีผลจนถึงเดือนที่รายได้ของผู้เสียภาษี (ยกเว้นรายได้ที่ได้รับจากการมีส่วนร่วมในกิจกรรมขององค์กรในรูปแบบของเงินปันผลโดยบุคคลที่เป็นผู้เสียภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) คำนวณจาก เกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นรอบระยะเวลาภาษี (ซึ่ง 13 %) ตัวแทนภาษีจะเกิน RUB 350,000 นับตั้งแต่เดือนที่รายได้ที่ระบุเกิน RUB 350,000 จะไม่มีการหักลดหย่อนภาษีสำหรับเด็ก

นั่นคือตั้งแต่ปี 2559 ขีดจำกัดรายได้ของผู้เสียภาษีซึ่งสอดคล้องกับการให้สิทธิ์ในการหักเงินสำหรับเด็กจะเพิ่มขึ้น 70,000 รูเบิล เทียบกับปี 2558 (วันนี้รายได้สูงสุดคือ 280,000 รูเบิล)

มิฉะนั้นขั้นตอนการหักเงินมาตรฐานสำหรับเด็กจะไม่มีการเปลี่ยนแปลง

เราขอเตือนคุณว่ามีการลดหย่อนภาษีสำหรับเด็กอายุต่ำกว่า 18 ปีแต่ละคน รวมถึงนักศึกษาเต็มเวลา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา ผู้อยู่อาศัย ผู้ฝึกงาน นักศึกษา นักเรียนนายร้อยที่มีอายุต่ำกว่า 24 ปี

การลดหย่อนภาษีมีให้กับผู้ปกครอง, คู่สมรสของผู้ปกครอง, พ่อแม่บุญธรรม, ผู้ปกครอง, ผู้ดูแลผลประโยชน์, พ่อแม่อุปถัมภ์, คู่สมรสของพ่อแม่บุญธรรมตามใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรและเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักภาษีนี้

ในเวลาเดียวกัน บุคคลซึ่งบุตร (บุตร) อยู่ (อยู่) นอกสหพันธรัฐรัสเซีย จะมีการหักภาษีตามเอกสารที่ได้รับการรับรองโดยหน่วยงานผู้มีอำนาจของรัฐที่เด็ก (บุตร) อาศัยอยู่

การหักภาษีสองเท่ามีให้กับบิดามารดาเพียงคนเดียว (บิดามารดาบุญธรรม) บิดามารดาบุญธรรม ผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์ การให้ลดหย่อนภาษีที่ระบุแก่บิดามารดาเพียงคนเดียวจะสิ้นสุดลงตั้งแต่เดือนถัดจากเดือนที่สมรส นอกจากนี้ อาจมีการหักลดหย่อนภาษีเป็นจำนวนสองเท่าให้กับผู้ปกครองคนใดคนหนึ่ง (พ่อแม่บุญธรรม) ที่ตนเลือก โดยขึ้นอยู่กับคำร้องขอให้ผู้ปกครองคนใดคนหนึ่ง (พ่อแม่บุญธรรม) ปฏิเสธที่จะรับการลดหย่อนภาษี

ฐานภาษีจะลดลงตามจำนวนการลดหย่อนภาษีจากเดือนเกิดของเด็ก (เด็ก) หรือจากเดือนที่มีการรับบุตรบุญธรรมมีการจัดตั้งผู้ปกครอง (ผู้ดูแลผลประโยชน์) หรือจากเดือนที่มีผลใช้บังคับ ของข้อตกลงการโอนเด็ก (บุตร) ที่จะเลี้ยงดูในครอบครัวและจนถึงสิ้นปีที่เด็ก (บุตร) มีอายุถึงเกณฑ์ที่เหมาะสมหรือข้อตกลงในการโอนเด็ก (บุตร) ให้กับ ได้รับการเลี้ยงดูในครอบครัวที่สิ้นอายุหรือถูกเลิกจ้างก่อนกำหนดหรือการเสียชีวิตของเด็ก (บุตร) เกิดขึ้น การหักลดหย่อนภาษีมีให้สำหรับช่วงการศึกษาของเด็ก (บุตร) ใน สถาบันการศึกษาและ (หรือ) สถาบันการศึกษา รวมทั้งการลาพักการศึกษาที่ออกตามลักษณะที่กำหนดในระหว่างการศึกษา

ตั้งแต่ปี 2559 เป็นต้นไป นายจ้างจะให้การสนับสนุนบุตรแก่พนักงาน โดยคำนึงถึง:

• การหักเงินเพิ่มสำหรับเด็กพิการแต่ละคน
• จำนวนรายได้สูงสุดของผู้เสียภาษีที่เลี้ยงดูบุตร

การเปลี่ยนแปลงดังกล่าวจะถูกนำมาใช้ในปีใหม่ที่เกี่ยวข้องกับการรับเลี้ยงบุตรบุญธรรม กฎหมายของรัฐบาลกลางเลขที่ 317-FZ.