บทนำของการบัญชีในบัญชี 50 โต๊ะเงินสด การบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสดขององค์กร ใบเสร็จรับเงิน

ธุรกรรมเงินสดมีการใช้กันอย่างแพร่หลายในองค์กรการค้า เช่นเดียวกับในองค์กรที่ชำระเงินให้กับพนักงานผ่านเครื่องบันทึกเงินสด ในการบันทึกการดำเนินการเหล่านี้ จะใช้บัญชีการบัญชี 50 ในบทความเราจะพูดถึงประเด็นหลักของการใช้บัญชีและพิจารณาด้วย สายไฟทั่วไปและตัวอย่างธุรกรรมเงินสด

ตามกฎหมายแล้ว องค์กรใดๆ ที่มีเงินสดต้องปฏิบัติตามขั้นตอนในการทำธุรกรรมเงินสด ธุรกรรมเงินสดหลัก ได้แก่ :

• การรับ/ออกเงินสด การจัดเก็บ
• การปฏิบัติตามวงเงินเงินสด
• การเก็บรักษาเอกสาร
• ฝากเงินเข้าธนาคาร

ในการบันทึกการดำเนินงานเกี่ยวกับการมีอยู่และความเคลื่อนไหวของเงินสดที่อยู่ในโต๊ะเงินสดขององค์กร บัญชี 50 จะถูกใช้ นักบัญชีสะท้อนถึงจำนวนเงินที่ออกโดยใช้ Kt 50 เมื่อได้รับเงินสดที่โต๊ะเงินสด - ตาม Dt 50 .

ควรเน้นว่าธุรกรรมทั้งหมดที่มีเงินสดอยู่ในทะเบียนเงินสดขององค์กรจะต้องสะท้อนให้เห็นในสมุดเงินสด พื้นฐานในการเข้าร่วมคือใบเสร็จรับเงินและค่าใช้จ่าย (แบบฟอร์ม KO-1 และ KO-2)

บัญชีย่อย 50 บัญชี

โดยทั่วไปแล้วบัญชีย่อยต่อไปนี้จะใช้ในการบัญชีในสหพันธรัฐรัสเซีย:

ตารางรายการบัญชีสำหรับบัญชี 50

ตามกฎแล้วการชำระเงินด้วยเงินสดจะใช้ในองค์กรที่มีกิจกรรมที่เกี่ยวข้อง การค้าปลีก- ท้ายที่สุดแล้ว จำนวนรายได้ที่บริษัทได้รับจะไปที่โต๊ะเงินสดในรูปของเงินสด มาดูธุรกรรมเงินสดทั่วไปในองค์กรค้าปลีก:

องค์กรสามารถใช้เงินสดของตนเองเพื่อจ่ายเงินให้ผู้รับเหมา (ซัพพลายเออร์ของสินค้า ผู้รับเหมา ฯลฯ) ธุรกรรมเหล่านี้สะท้อนให้เห็นในการบัญชีตามรายการต่อไปนี้:

สิ่งสำคัญของการใช้บัญชี 50 คือการบัญชีการชำระเงินสดกับบุคลากร องค์กรสามารถชำระเงินผ่านเครื่องบันทึกเงินสด:

• ค่าตอบแทนพนักงาน (เงินเดือน โบนัส เบี้ยเลี้ยง ฯลฯ );
• กองทุนเพื่อรายงานความต้องการทางธุรกิจ

การบัญชีสำหรับธุรกรรมเหล่านี้สะท้อนให้เห็นในรายการต่อไปนี้:

ด	กะรัต	คำอธิบาย	เอกสาร
		การจ่ายเงินเดือนให้กับพนักงานเป็นเงินสดผ่านเครื่องบันทึกเงินสด	ใบสั่งเงินสดค่าใช้จ่าย
		กลับไปที่โต๊ะเงินสดของเงินที่ไม่ได้ใช้ที่ออกให้กับพนักงานเพื่อความต้องการทางธุรกิจ	รับออเดอร์เงินสด
73	50	มีการออกเงินกู้ให้กับพนักงานของบริษัท	ใบสั่งเงินสดค่าใช้จ่าย
	50	พนักงานของบริษัทได้รับเงินล่วงหน้าสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจ	ใบสั่งเงินสดค่าใช้จ่าย
69	50	หนี้เงินสมทบกองทุนสังคมได้รับการชำระคืนเป็นเงินสดผ่านเครื่องบันทึกเงินสด	ใบสั่งเงินสดค่าใช้จ่าย

นอกจากนี้ บัญชี 50 ยังใช้เพื่อสะท้อนการชำระเงินสดกับผู้ถือหุ้นของบริษัท เช่นเดียวกับผู้เข้าร่วมในห้างหุ้นส่วน:

ตัวอย่างการสะท้อนธุรกรรมในบัญชี 50 ในธุรกรรม

พนักงานของ Elita LLC Petrova A.F. มีการออกเงินทดรองค่าซื้อกระดาษ จำนวนเงินล่วงหน้า - 3100 รูเบิล Petrova ซื้อกระดาษจำนวน 3,215 รูเบิล ภาษีมูลค่าเพิ่ม 490 รูเบิล จำนวนค่าใช้จ่ายส่วนเกิน (115 รูเบิล) ได้รับการชำระคืนให้กับ Petrova ผ่านทางเครื่องบันทึกเงินสด

นักบัญชีของ Elita LLC จัดทำรายการต่อไปนี้ในการบัญชี:

ด	กะรัต	คำอธิบาย	ผลรวม	เอกสาร
	50	เปโตรวา เอ.เอฟ. Elita LLC ได้รับการชำระเงินล่วงหน้าผ่านโต๊ะเงินสดสำหรับการซื้อกระดาษ	3100 ถู	ใบสั่งเงินสดค่าใช้จ่าย
10		กระดาษที่ Petrova ซื้อมาถึงแล้ว (3,215 รูเบิล - 490 รูเบิล)	2,635 ถู
19		รวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว	490 ถู	รายงานล่วงหน้า, ใบเสร็จรับเงินการขาย
91.2	19	จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ตัดออก	490 ถู	รายงานล่วงหน้า, ใบเสร็จรับเงินการขาย
	50	เปโตรวา เอ.เอฟ. ผ่านโต๊ะเงินสดของ Elita LLC มีการคืนเงินจำนวนสำหรับกองทุนที่ใช้เกิน (3,215 รูเบิล - 3,100 รูเบิล)	115 ถู	ใบสั่งเงินสดค่าใช้จ่าย

เพื่อคำนึงถึงความพร้อมและความเคลื่อนไหว เงินสดในเครื่องบันทึกเงินสดขององค์กรผังบัญชีและคำแนะนำในการใช้งานกำหนดบัญชีที่ใช้งานอยู่ 50 "สำนักงานเงินสด" () เราจะแจ้งให้คุณทราบเกี่ยวกับบัญชีย่อยที่เปิดไว้และการบัญชีเชิงวิเคราะห์ในการให้คำปรึกษาของเรา และเราจะจัดทำรายการบัญชีมาตรฐานสำหรับบัญชี 50 ด้วย

บัญชีย่อยไปยังบัญชี 50

องค์กรกำหนดรายการบัญชีย่อยที่จะเปิดสำหรับบัญชี 50 โดยอิสระโดยคำนึงถึงความต้องการด้านการจัดการตามวัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์การควบคุมและการรายงาน บัญชีย่อยที่องค์กรยอมรับสำหรับบัญชี 50 ได้รับการอนุมัติโดยเป็นส่วนหนึ่งของผังการทำงานของบัญชีใน

ผังบัญชีจัดให้มีการเปิดบัญชีย่อยต่อไปนี้โดยเฉพาะในบัญชี 50 (คำสั่งกระทรวงการคลังลงวันที่ 31 ตุลาคม 2543 หมายเลข 94n):

โดยปกติแล้ว การบัญชีเชิงวิเคราะห์ของเงินสด (เช่น ธนบัตร) จะไม่ได้รับการดูแล จำเป็นต้องมีการวิเคราะห์เพื่อพิจารณาเอกสารทางการเงิน สร้างตามประเภทของเอกสารดังกล่าว

ธุรกรรมทั่วไปสำหรับบัญชี 50

ต่อไปนี้เป็นรายการบัญชีทั่วไปสำหรับบัญชี 50 (คำสั่งกระทรวงการคลังลงวันที่ 31 ตุลาคม 2543 ฉบับที่ 94n):

การดำเนินการ	เดบิตบัญชี	เครดิตบัญชี
เงินสดที่ถอนออกจากบัญชีกระแสรายวันด้วยเช็คถูกโอนเข้าเครื่องบันทึกเงินสด	50	51 “บัญชีกระแสรายวัน”
รับชำระเงินสดจากลูกค้า		62 “การชำระหนี้กับผู้ซื้อและลูกค้า”
ตั๋วเครื่องบินที่ซื้อมา		60 “การชำระหนี้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา”
ได้รับสินเชื่อเงินสดระยะสั้น		66 “การชำระหนี้สำหรับเงินกู้ยืมระยะสั้นและการกู้ยืม”
เงินที่ยังไม่ได้ใช้ถูกส่งคืนโดยผู้รับผิดชอบไปที่โต๊ะเงินสด		71 “การชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบ”
เงินสดส่วนเกินในเครื่องบันทึกเงินสดจะถูกสะท้อนให้เห็น		91 “รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น”
เงินสดฝากเข้าบัญชีกระแสรายวัน	51	50
ให้สินเชื่อเงินสดแบบมีดอกเบี้ย	58 “การลงทุนทางการเงิน”
เงินเดือนที่ออกจากเครื่องบันทึกเงินสด	70 “การชำระค่าจ้างกับบุคลากร”
ออกให้กับพนักงานจากเครื่องบันทึกเงินสดสำหรับค่าใช้จ่ายในการเดินทาง	71
อันเป็นผลมาจากสินค้าคงคลังพบว่าเงินสดขาดแคลนในเครื่องบันทึกเงินสด	94 “การขาดแคลนและการสูญเสียจากความเสียหายต่อสิ่งของมีค่า”

เกือบทุกองค์กรก็มี กระแสเงินสด- เพื่อสะท้อนถึงธุรกรรมดังกล่าวในการบัญชีจึงถูกนำมาใช้ บัญชี 50 "แคชเชียร์".

ลักษณะบัญชี

บัญชี 50 "เงินสด" ประกอบด้วยรายรับและรายจ่ายเงินสดทั้งหมดในเครื่องบันทึกเงินสดขององค์กร การดำเนินการหลักที่สะท้อนให้เห็นในบัญชีนี้คือ:

• การออกค่าจ้างให้กับพนักงานขององค์กร
• การออกจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบให้กับพนักงานตามความต้องการขององค์กร
• การออกเงินทุนสำหรับค่าใช้จ่ายในการบริหารและการจัดการอื่น ๆ
• การรับชำระเงินจากการขายสินค้าหรือการจัดหางานและบริการแก่บุคคลที่สาม
• การชำระค่าบริการที่มอบให้กับองค์กร

การเคลื่อนไหวทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับหน่วยการเงินภายในเครื่องบันทึกเงินสดขององค์กรได้รับการควบคุม กรอบการกำกับดูแลที่เกี่ยวข้อง:

1. กฎหมาย "เกี่ยวกับขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดด้วยธนบัตรและเหรียญของธนาคารแห่งรัสเซียในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย" อยู่บนพื้นฐานของเอกสารนี้ว่าธุรกรรมเงินสดทั้งหมดเกิดขึ้น
2. ข้อบังคับเกี่ยวกับการใช้เครื่องบันทึกเงินสดหมายเลข 745 ลงวันที่ 08.08.2003
3. ข้อบังคับ "เกี่ยวกับจำนวนเงินสดสูงสุดที่ชำระระหว่างนิติบุคคล"

บัญชีย่อยหลัก

หากต้องการนับ 50 ใช้ บัญชีย่อย:

• 01 “โต๊ะเงินสดขององค์กร”— การดำเนินการทั้งหมดที่ดำเนินการกับเครื่องบันทึกเงินสดขององค์กร
• 02 "โต๊ะเงินสดปฏิบัติการ"– เปิดหากมีโต๊ะเงินสดแยกจากเครื่องบันทึกเงินสด
• 03 "เอกสารเงินสด"- มีข้อมูลเกี่ยวกับเอกสารมูลค่าเงิน เช่น ตั๋วแลกเงิน บัตรเดินทางแบบชำระเงิน ตั๋ว แสตมป์
• 04 "สำนักงานเงินตรา"— เนื้อหาของสกุลเงินต่างประเทศ

ตรงกับบัญชีใดบ้าง?

บัญชี 50 เปิดใช้งานอยู่ รายได้ทั้งหมดจะถูกบันทึกเป็นเดบิตและค่าใช้จ่ายเป็นเครดิต บัญชีหลักที่เกี่ยวข้องกับบัญชี 50 คือ:

หมายเลขบัญชี	เขารับผิดชอบอะไร?
51	บัญชีธนาคารปัจจุบัน
52	สกุลเงินต่างประเทศ
55	บัญชีธนาคารอื่น ๆ
57	การโอนที่ส่งไปแล้วแต่ยังไม่ได้รับ
60	การทำธุรกรรมกับซัพพลายเออร์
62	การโต้ตอบกับลูกค้าและผู้ซื้อ
66	เงินกู้ยืมและการกู้ยืมนานถึงหนึ่งปี
67	เงินกู้ยืมและเงินทดรองเป็นระยะเวลามากกว่าหนึ่งปี
68	การประเมินภาษี
70	ค่าจ้าง
71	เงินเข้าบัญชี
73	การจ่ายเงินอื่น ๆ ให้กับพนักงาน
75	ทุนจดทะเบียน
76	การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างๆ
79	การดำเนินงานในฟาร์ม
90	ฝ่ายขาย
91	รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น ๆ
94	การขาดแคลนความเสียหายต่อทรัพย์สิน
98	รายได้รอตัดบัญชี
99	กำไรและขาดทุน

การเดินสายไฟทั่วไป

การกระทำทั้งหมดที่มีเงินเข้า บังคับ สะท้อนให้เห็น รายการบัญชี - พื้นฐานที่สุดของพวกเขา:

เดบิต	เครดิต	เนื้อหาของการดำเนินการ
50	51	การรับเงินจากธนาคารไปยังโต๊ะเงินสด
	52	การรับเงินจากบัญชีเงินตราต่างประเทศไปยังโต๊ะเงินสด
	55	การรับเงินจากบัญชีพิเศษไปยังโต๊ะเงินสด
	57	การรับเงินระหว่างการขนส่งไปยังเครื่องบันทึกเงินสด
	60	การคืนเงินจากซัพพลายเออร์
	62	การชำระเงินจากผู้ซื้อ
	62	การชำระเงินล่วงหน้าจากผู้ซื้อ
	66	การชำระคืนเงินกู้ระยะสั้น
	67	การชำระคืนเงินกู้ระยะยาว
	71	เงินที่ต้องรับผิดชอบที่เหลือถูกส่งคืน
	73	การรับเงินจากพนักงาน
	75	เงินสมทบทุนจดทะเบียน
	76	ใบเสร็จรับเงินต่างๆจากลูกหนี้และเจ้าหนี้
	79	การรับเงินจากสาขาหรือสำนักงานใหญ่
	90	รายได้จากการขายสินค้าหรือบริการ
	91	รายได้จากการขายทรัพย์สินหรือการค้นพบส่วนเกิน
	98	รับหน่วยเงินฟรี
	98	เงินลงทุนเทียบกับรายได้รอตัดบัญชี
51	50	การรับเงินเข้าบัญชีธนาคาร
52		ฝากเงินเข้าบัญชีเงินตราต่างประเทศจากเครื่องบันทึกเงินสด
55		ฝากเงินเข้าบัญชีธนาคารพิเศษ
57		ส่งเงินจากคู่สัญญาระหว่างทาง
58		ซื้อหุ้นและหลักทรัพย์
60		ชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์
60		ชำระเงินล่วงหน้าให้กับซัพพลายเออร์
62		เงินส่วนเกินที่ส่งคืนจากผู้ซื้อ
66		การชำระคืนเงินกู้ระยะสั้น
67		การชำระคืนหนี้สินระยะยาว
70		การออกค่าจ้าง
71		การออกจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบ
73		การออกเงินจำนวนอื่นให้กับพนักงาน
94		ขาดเงิน

ตัวอย่าง: พนักงานของ Veles LLC I.I. มีการออกเงินล่วงหน้าเพื่อซื้อเครื่องใช้สำนักงานจำนวน 5,000 รูเบิล Ivanov ซื้อสินค้ามูลค่า 5,200 รูเบิล รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% แล้ว

ค่าใช้จ่ายเกินจำนวน 200 รูเบิลและถูกส่งคืนให้กับพนักงานทันที นักบัญชีของบริษัทก็ทำ รายการต่อไปนี้:

1. DT 71 Kt 50จำนวน 5,000 รูเบิล - มอบให้กับ Ivanov I.I. กองทุนที่ต้องรับผิดชอบ
2. ดต 10 กะรัต 71จำนวน 4264 รูเบิล - การรับเครื่องใช้สำนักงานที่ซื้อด้วยกองทุนที่ต้องรับผิดชอบไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม
3. ดต 19 นอต 71จำนวน 936 รูเบิล - จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม
4. DT 91.2 Kt 19จำนวน 936 รูเบิล - การตัด VAT
5. DT 71 Kt 50จำนวน 200 รูเบิล - คืนค่าใช้จ่ายส่วนเกินให้กับ Ivanov I.I.

หลักฐานสารคดี

ไม่มีการดำเนินการใด ๆ เกี่ยวกับเงินโดยไม่แนบเอกสารมาด้วย จะต้องรวมเป็นหนึ่งเดียวและมีรายละเอียดที่จำเป็น ไม่มีใครนอกจากนักบัญชีแคชเชียร์หรือตัวแทนของเขาที่มีสิทธิ์ออกหรือรับเงิน

เอกสารหลักเมื่อทำงานเกี่ยวกับเงินคือ คำสั่งรับเงินสดและ ใบสั่งเงินสดค่าใช้จ่าย- PKO และ RKO ที่ออกทั้งหมดจะต้องลงทะเบียน วารสารลงทะเบียนเงินสด- และการดำเนินการทั้งหมดที่ดำเนินการจะถูกบันทึกไว้ใน หนังสือเงินสด.

ใน ใบสั่งเงินสดค่าใช้จ่ายจำเป็นต้องระบุชื่อผู้รับข้อมูลทั้งหมดตลอดจนจำนวนเงินที่ได้รับ การออกเงินจะต้องได้รับการยืนยันโดยลายเซ็นของผู้รับซึ่งยืนยันว่าได้ออกเงินจำนวนนี้ให้เขาเต็มจำนวนตลอดจนวันที่

รับออเดอร์เงินสดแบ่งออกเป็นสองซีก ส่วนหนึ่งคงอยู่ในแผนกบัญชี และอีกครึ่งหนึ่งมอบให้กับบุคคลที่ฝากเงินไว้ในเครื่องบันทึกเงินสดเพื่อยืนยันค่าใช้จ่าย จะต้องระบุลายเซ็นของแคชเชียร์และตราประทับขององค์กรในใบเสร็จรับเงินที่ออกให้เขา

ในการโอนเงินเข้าบัญชีธนาคารของคุณเอง เอกสารจะถูกสร้างขึ้นซึ่งระบุจำนวนเงินที่ฝากและลายเซ็นที่เกี่ยวข้องทั้งหมด

เมื่อคุณได้รับเงินจากบัญชีกระแสรายวันของคุณและฝากเข้าเครื่องบันทึกเงินสดของบริษัท จะมีการออกเช็คเงินสด

เอกสารทั้งหมดจะต้องกรอกให้เรียบร้อย เป็นลายมืออ่านง่าย และไม่มีการแก้ไข เมื่อเกิดข้อผิดพลาดก็จะนำไปใช้ แบบฟอร์มเปล่าใหม่- มีความจำเป็นต้องตรวจสอบลายเซ็นทั้งหมดและการโต้ตอบของจำนวนเงินทันทีมิฉะนั้นนักบัญชีจะต้องชดเชยการขาดแคลนจากกระเป๋าของเขาเอง

งบดุลการหมุนเวียน

เมื่อรวบรวมไว้เป็นระยะเวลาหนึ่ง จะทำให้คุณสามารถพิจารณาความเคลื่อนไหวของเงินสดทั้งหมดในเครื่องบันทึกเงินสด จำนวนกำไรที่ได้ และค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น เนื่องจากบัญชี 50 เปิดใช้งานอยู่ ยอดดุลเปิดบัญชีจะเกิดขึ้นจากการเดบิตของบัญชี เงินสดไหลเข้าทั้งหมดไปยังโต๊ะเงินสดสำหรับรายการต่างๆ จะแสดงเป็นเดบิตด้วย การชำระเงินทั้งหมดจากเครื่องบันทึกเงินสดจะรวมอยู่ในเครดิตแล้ว

เพื่อที่จะค้นหายอดคงเหลือ ณ สิ้นเดือนที่รายงาน จำเป็นต้องเพิ่มมูลค่าการซื้อขายทั้งหมดในด้านเดบิตลงในยอดดุลยกมา และลบมูลค่าการซื้อขายทั้งหมดในด้านเครดิต วิธีนี้จะทราบจำนวนเงินในเครื่องบันทึกเงินสดในวันสุดท้ายของรอบระยะเวลา

ยอดคงเหลือสิ้นสุดจะถูกยกยอดไปต้นเดือนถัดไปและกลายเป็นยอดยกมา

การทำงานด้วยเงินถือเป็นความรับผิดชอบอย่างมากและต้องได้รับการชดเชยสำหรับความสูญเสียที่เกิดขึ้นเนื่องจากความประมาท ดังนั้นคุณต้องนับ 50 อย่างระมัดระวังตามมาตรฐานทั้งหมดเพื่อไม่ให้กระเป๋าเงินของคุณเสียหาย

ตัวอย่างการติดต่อทั่วไปสำหรับบัญชี 50 "แคชเชียร์" สามารถพบได้ในวิดีโอนี้

การจัดเก็บเงินสดในสถาบันและผู้ประกอบการแต่ละรายดำเนินการที่โต๊ะเงินสด บัญชี 50 “เงินสด” มีไว้สำหรับการวิเคราะห์และการบัญชีกระแสเงินสด ขณะเดียวกัน ขั้นตอนการรับ การใช้จ่าย และการจัดเก็บเงินจะต้องดำเนินการตามวินัยเงินสดที่กฎหมายนำมาใช้

วินัยเงินสด - ใครบ้างที่ต้องปฏิบัติตามกฎ?

ไม่ใช่ทุกสถาบันและผู้ประกอบการแต่ละรายที่สามารถทำได้โดยไม่ต้องใช้เงินสดในการทำงาน จำเป็นต้องมีการตกลงกับพนักงาน ซัพพลายเออร์ และลูกค้าเป็นครั้งคราว สินค้าและวัสดุที่จำเป็นในการดำรงชีวิตขององค์กรนั้นถูกซื้อด้วยเงินสด นี่อาจเป็นเครื่องเขียนการซื้อวัสดุจากตลาด

เมื่อทำงานกับเงินสด องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดของวินัยเงินสด มีการสรุปข้อตกลงรับผิดกับผู้รับผิดชอบในการจ่ายเงินสด

วินัยเงินสดรวมถึงการปฏิบัติตามขั้นตอนการทำงานกับเงินในบัญชี 50 จำเป็นต้องบันทึกการเคลื่อนย้ายเงินทุน (ใบเสร็จรับเงินและค่าใช้จ่าย) โดยใช้แบบฟอร์มเอกสารมาตรฐาน หลักคือ PKO และ RKO เมื่อกรอกข้อมูลแล้ว ไม่อนุญาตให้มีรอยเปื้อนและการแก้ไข

ผลลัพธ์ของกระแสเงินสดจะถูกบันทึกในบัญชีเงินสดทุกวัน (ขึ้นอยู่กับการมีอยู่ของธุรกรรม) ธุรกรรมทั้งหมดสำหรับการรับและการออกกองทุนจะสะท้อนให้เห็นโดยระบุจำนวนเอกสารประกอบ (RKO และ PKO) และเนื้อหาของการดำเนินการ

วินัยเงินสดยังกำหนดข้อ จำกัด ในการใช้และการจัดเก็บจำนวนเงินสด - วงเงินเงินสด หน่วยงานจะคำนวณเองตามความต้องการเงินสดรายวันและจำนวนเงินที่ได้รับ

หากมีแผนกแยกต่างหากที่ใช้การชำระเงินด้วยเงินสด วงเงินเงินสดจะถูกกำหนดโดยคำนึงถึงรายได้ของแผนกเหล่านี้

ขีดจำกัดของเครื่องบันทึกเงินสดยังควบคุมระยะเวลาการจัดเก็บเงินในเครื่องบันทึกเงินสดด้วย เพื่อหลีกเลี่ยงไม่ให้เกินตัวบ่งชี้ที่กำหนด คุณควรฝากเงินสดส่วนเกินเข้าบัญชีกระแสรายวันเป็นระยะ สถาบันสินเชื่อ- อนุญาตให้เกินระยะเวลาการจัดเก็บในวันที่มีการชำระค่าจ้างกับพนักงานและวันหยุดสุดสัปดาห์

ธุรกิจขนาดเล็กและผู้ประกอบการรายบุคคลอาจไม่ปฏิบัติตามข้อจำกัดด้านยอดคงเหลือ พวกเขาได้รับอนุญาตให้เก็บเงินสดในเครื่องบันทึกเงินสดโดยไม่มีข้อจำกัด ขอแนะนำให้ออกพระราชบัญญัติท้องถิ่นที่เหมาะสมเพื่อยืนยันสิทธิ์ดังกล่าว

ตัวอย่าง- องค์กร Romashka ได้กำหนดวงเงินเงินสดไว้ที่ 50,000 รูเบิล เมื่อเริ่มต้นวันทำงาน ยอดเงินสดอยู่ที่ 17,841 รูเบิล ในระหว่างวันเกิดธุรกรรมต่อไปนี้: ได้รับการชำระเงินจากลูกค้าเป็นเงินสดจำนวน 33,815 รูเบิลและ 16,592 รูเบิล เงินได้ออกให้กับผู้รับผิดชอบในการซื้อเครื่องเขียน - 8,500 รูเบิล

ใบเสร็จรับเงินทั้งหมดไปที่โต๊ะเงินสดมีจำนวน 50,407 รูเบิล:

Dt 50 - Kt 62 - 33815 รูเบิล;

Dt 50 - Kt 62 - 16,592 รูเบิล

ธุรกรรมค่าใช้จ่ายเท่ากับ 8,500 รูเบิล:

Dt 71 ― Kt 50 2015 มีการออกกองทุนเพื่อการรายงาน

ยอดเงินสดคงเหลือที่โต๊ะเงินสด ณ สิ้นวันคือ 17,841+50,407-8,500=59,748 รูเบิล

จำนวนเงินส่วนเกินจำนวน 9,748 รูเบิลจะต้องถูกส่งมอบให้กับธนาคาร

การไม่ปฏิบัติตามวินัยทางการเงินมีโทษปรับสูงถึง 50,000 รูเบิลสำหรับองค์กรและสูงถึง 5,000 รูเบิลสำหรับเจ้าหน้าที่

บัญชี 50 “เงินสด”: บัญชีย่อย การผ่านรายการ ตัวอย่าง

ในวิดีโอสอนนี้ หัวหน้าฝ่ายบัญชีผู้เชี่ยวชาญเว็บไซต์ Natalya Vasilievna Gandeva อธิบายบัญชีการบัญชี 50 "แคชเชียร์" รายการบัญชีมาตรฐานและบัญชีย่อยจะถูกกล่าวถึง หากต้องการรับชม คลิกที่วิดีโอด้านล่าง ⇓

คุณสามารถดาวน์โหลดสไลด์และการนำเสนอได้จากลิงค์

บัญชี 50 เงินสดในการบัญชี: บัญชีย่อย

ข้อมูลเกี่ยวกับเงินสดขององค์กรจะแสดงอยู่ในบัญชี 50 ซึ่งใช้งานอยู่ หากจำเป็น ให้เปิดบัญชีย่อยต่อไปนี้:

1. 50-1 - เครื่องบันทึกเงินสดหลักของวิชา
2. 50-2 - โต๊ะเงินสดปฏิบัติการ ใช้หากองค์กรมีแผนกโครงสร้างหลายแห่งและร้านค้าปลีกที่จัดการเงินสด
3. 50-3 - เอกสารทางการเงิน นี่คือเอกสารที่ซื้อโดยมีค่าธรรมเนียมซึ่งมีวัตถุประสงค์เฉพาะ ซึ่งรวมถึงแสตมป์อาหาร น้ำมันเชื้อเพลิงและน้ำมันหล่อลื่น อากาศและ ตั๋วรถไฟ,บัตรกำนัลสำหรับพนักงานและอื่นๆ

บัญชีย่อยในบัญชีเงินสดสอดคล้องกับเครื่องบันทึกเงินสดหลักและอาจสะท้อนถึงธุรกรรมต่อไปนี้

บัญชีย่อย	สายไฟ	เนื้อหาของการดำเนินการ
50-2	DT 50-1 ― KT 50-2	เงินสดถูกฝากเข้าเครื่องบันทึกเงินสดหลักขององค์กร
50-2	DT 57 ― KT 50-2	เงินสดที่ได้รับจากโต๊ะเงินสดปฏิบัติการถูกโอนไปยังนักสะสมเพื่อเติมเงินในบัญชี
50-1	DT 51 ― KT 50-1	จำนวนเงินจะเข้าบัญชีธนาคาร
50-1	ดีที 50-1 - นอต 71	จำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบถูกส่งกลับไปยังบริษัท
50-1	DT 71 ― Kt 50-1	กองทุนที่ออกในบัญชี
50-1	ดีที 50-1 - เคที 62	ลูกค้าชำระเป็นเงินสด
50-1	DT 68 ― Kt 50-1	หนี้สินภาษีชำระเป็นเงินสด
50-3	DT 50-3 - KT 60	ได้รับตั๋วรถไฟแล้ว
50-3	DT 71 ― Kt 50-3	ตั๋วถูกออกให้กับผู้รับผิดชอบสำหรับการเดินทาง

การทำงานร่วมกับ CCP (อุปกรณ์เครื่องบันทึกเงินสด)

หน่วยงานหลายแห่งจำเป็นต้องใช้ระบบเครื่องบันทึกเงินสดในกิจกรรมของตนเนื่องจากข้อกำหนดทางกฎหมาย ซึ่งรวมถึงองค์กรที่รับเงินสดเป็นการชำระเงินจากสาธารณะหรือผู้รับเหมา ธุรกรรมเงินสดในกรณีดังกล่าวยังต้องเป็นไปตามเอกสารบังคับด้วย

ตามกฎแล้วเงินทั้งหมดที่ได้รับผ่านเครื่องบันทึกเงินสดจะถูกโอนไปยังโต๊ะเงินสดหลักขององค์กรเมื่อสิ้นสุดกะ (วันทำการ) รายได้สามารถโอนได้โดยใช้ PKO หรือโอนเข้าเครื่องบันทึกเงินสดโดยตรง

หากสถาบันจัดให้มีตำแหน่งแยกต่างหากสำหรับพนักงานแคชเชียร์ การส่งมอบเงินสดจะมาพร้อมกับการกรอกรายงานใบรับรองในแบบฟอร์มหมายเลข KM-6 ซึ่งมีข้อมูลเกี่ยวกับการอ่านเคาน์เตอร์ลงทะเบียนเงินสดและจำนวนเงินสด ได้รับ. ใน องค์กรขนาดเล็กแบบฟอร์มนี้ถูกแทนที่ด้วยการกรอกบันทึกสำหรับเครื่องบันทึกเงินสดแต่ละเครื่องที่บันทึกการอ่านมิเตอร์และกระแสเงินสด

ผู้เสียภาษีบางประเภทไม่ได้รับอนุญาตให้ใช้ระบบบันทึกเงินสดเมื่อชำระเงินด้วยเงินสด ในกรณีเช่นนี้ พวกเขาควรพร้อมที่จะออกแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวดเมื่อชำระเงินหรือจัดเตรียมใบเสร็จรับเงินการขายที่ออกให้ตามคำขอเพื่อยืนยันข้อเท็จจริงของการซื้อ วิชาที่อาจไม่ใช้ CCP ได้แก่:

1. องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายใน UTII หรือในระบบภาษีสิทธิบัตร
2. หน่วยงานที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมบางอย่าง ซึ่งได้รับการอนุมัติตามกฎหมาย ซึ่งรวมถึงการค้าขายในซุ้ม การขายปลีกขนาดเล็ก การขายสลาก หลักทรัพย์,จำหน่ายผลิตภัณฑ์ทางศาสนาและงานอื่นๆ
3. สถาบันที่ตั้งอยู่ในพื้นที่เข้าถึงยากและห่างไกล
4. องค์กรเภสัชกรรมในพื้นที่ชนบท

แม้ว่าจะไม่ได้ใช้เครื่องบันทึกเงินสดสำหรับนิติบุคคลที่จดทะเบียนก็ตาม ข้อกำหนดเบื้องต้นพวกเขายังต้องปฏิบัติตามวินัยทางการเงินอื่น ๆ

สินค้าคงคลังของเครื่องบันทึกเงินสดในองค์กร

เพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้ จะมีการสร้างค่าคอมมิชชั่นสินค้าคงคลัง ในระหว่างกระบวนการ จำเป็นต้องมีผู้รับผิดชอบทางการเงินอยู่ด้วย การกระทำที่ยืนยันการดำเนินการ (รายการสินค้าคงคลัง) สามารถพัฒนาได้อย่างอิสระ ในเวลาเดียวกัน ยอดคงเหลือในเอกสารทางการเงินก็จะถูกกระทบยอดด้วย

หากมีการระบุส่วนเกินหรือขาดแคลน คุณต้องขอคำอธิบายเป็นลายลักษณ์อักษรจากแคชเชียร์ จำนวนเงินที่ขาดหายไปทั้งหมดจะต้องชำระคืนตามค่าใช้จ่ายของผู้รับผิดชอบหากมีข้อตกลงเกี่ยวกับความรับผิดที่ทำไว้ก่อนหน้านี้ หากไม่มีการระบุตัวผู้กระทำผิด (การโจรกรรม) ความสูญเสียทั้งหมดจะถูกตัดออกด้วยค่าใช้จ่ายขององค์กร

เดบิต 50 เครดิต 50 หมายถึง กระแสเงินสดในเครื่องบันทึกเงินสดขององค์กรหรือผู้ประกอบการ การดำเนินการใด ๆ กับเงินสดจะได้รับการบันทึกไว้ในเอกสารเงินสดที่เหมาะสมโดยใช้บัญชีที่สะท้อนถึงแหล่งที่มาของการรับหรือระบุผู้รับ

โต๊ะเงินสดของหน่วยงานทางเศรษฐกิจ

หากองค์กรทำงานด้วยเงินสด (รับเงินจำนวนมากจากลูกค้า ออกเพื่อการรายงาน รับจากบัญชีธนาคาร ออกและรับเอกสารเงินสด) ความรับผิดชอบจะรวมถึงการทำธุรกรรมเงินสดด้วย ในเวลาเดียวกัน ต้องปฏิบัติตามวินัยเงินสดในแง่ของการประมวลผลธุรกรรม ขั้นตอนการออกและรับเงิน และการกำหนดวงเงินเงินสดที่ยอมรับได้

สำหรับข้อมูลเพิ่มเติม โปรดดูบทความ

หากองค์กรมีสถานะเป็นธุรกิจขนาดเล็กหรือธุรกิจได้รับการจดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล วินัยทางการเงินสำหรับหน่วยงานดังกล่าวจะเข้มงวดน้อยกว่า ตัวอย่างเช่น ไม่จำเป็นต้องอนุมัติวงเงินเงินสดสำหรับพวกเขา ตามหลักฐานของข้อ 2 ของคำสั่ง Bank of Russia หมายเลข 3210-U ลงวันที่ 11 มีนาคม 2014

สำหรับข้อมูลโดยละเอียดเกี่ยวกับการทำธุรกรรมเงินสดโดยผู้ประกอบการโปรดดูบทความ

การรับเงินเข้าเครื่องบันทึกเงินสด: การผ่านรายการ Dt 50 Kt 51 และอื่น ๆ

ตามผังบัญชีที่ได้รับอนุมัติตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 31 ตุลาคม 2543 หมายเลข 34n บัญชี 50 "เงินสด" เปิดใช้งานอยู่ ในกรณีนี้ ใบเสร็จรับเงินจะแสดงในเดบิตของบัญชี 50

อาจมีหลายแหล่งในการเติมเงินในการลงทะเบียนเงินสดขององค์กรด้วยเงินทุน หนึ่งในนั้นคือการถอนเงินจากบัญชีธนาคาร ในกรณีดังกล่าว การดำเนินการจะถูกบันทึกตามรายการต่อไปนี้: เดบิต 50 เครดิต 51.

แต่บ่อยครั้งมีสถานการณ์ที่ช่องว่างของเวลาเกิดขึ้นระหว่างการหักเงินสดจากแหล่งเงินสดแห่งหนึ่งของบริษัทและการใช้อักษรตัวพิมพ์ใหญ่ของอีกแหล่งหนึ่ง ตัวอย่างเช่น หากผู้เรียกเก็บเงินได้รับเงินจากธนาคารเมื่อสิ้นสุดวันทำการ อาจไม่สามารถผ่านรายการจำนวนเงินที่จำเป็นไปยังโต๊ะเงินสดขององค์กรไปยังบัญชี 50 ในวันเดียวกันได้ ในกรณีเช่นนี้ คุณสามารถใช้บัญชี 57 “การโอนเงินระหว่างทาง” ได้:

• Dt 57 Kt 51 - การรับเงินตามใบเสร็จรับเงินของธนาคารให้กับผู้รับผิดชอบ (ณ วันที่ผู้เก็บเงินสดได้รับเงินสด)
• Dt 50 Kt 57 - การผ่านรายการเงินสดที่ได้รับไปที่โต๊ะเงินสด (ในวันที่รับเงินสดที่โต๊ะเงินสด)

หากการดำเนินการถอนเงินสดและโอนเข้าเครื่องบันทึกเงินสดสามารถดำเนินการให้แล้วเสร็จภายใน 1 วันทำการจากนั้นในการบัญชีจะพบภาพสะท้อนที่เราคุ้นเคยอยู่แล้ว: Dt 50 Kt 51

การคืนเงินทุนที่ไม่ได้ใช้ไปที่โต๊ะเงินสดโดยผู้รับผิดชอบจะมาพร้อมกับการผ่านรายการต่อไปนี้: เดบิต 50 เครดิต 71— การใช้อักษรตัวพิมพ์ใหญ่ของจำนวนเงินที่ไม่ได้ใช้, ยอดคงเหลือของเงินทุนหลังจากที่นักบัญชีซื้อวัสดุและชำระค่าบริการ

คุณจะพบข้อมูลอื่นๆ เกี่ยวกับการดำเนินการของบุคคลที่รับผิดชอบ รวมถึงเมื่อคืนเงินในบทความ

หากเงินสดมาจากลูกค้าการเติมเต็มโต๊ะเงินสดขององค์กรจะเป็นดังนี้: Dt 50 Kt 62

การผ่านรายการจากเอกสารเงินสด

เครื่องบันทึกเงินสดขององค์กรไม่เพียงแต่บันทึกเงินสดเท่านั้น แต่ยังรวมถึงเอกสารทางการเงินอื่นๆ ด้วย

บัญชีย่อยต่อไปนี้สามารถเปิดได้สำหรับบัญชี 50:

• 50.1 - เครื่องบันทึกเงินสดหลักที่ใช้
• 50.2 - โต๊ะเงินสดสำหรับการดำเนินงานหากสถาบันมีสิ่งอำนวยความสะดวกหลายประการในการรับเงิน
• 50.3 - ซื้อเอกสารทางการเงินเพื่อวัตถุประสงค์เฉพาะ (บัตรกำนัล ตั๋ว คูปอง ฯลฯ )

เพื่อสะท้อนถึงการรับเอกสารทางการเงินตามบัญชี 50 คุณสามารถใช้บัญชี 76 "การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างๆ" ได้: เดบิต 50 เครดิต 76

หลังจากนั้นสามารถออกเอกสารที่ได้รับได้เช่นเพื่อรายงานต่อพนักงานที่ส่งไปทำธุรกิจ: เดบิต 71 เครดิต 50

ใบเสร็จรับเงินจากแหล่งอื่น: การผ่านรายการเดบิต 50 เครดิต 91

ในการลงทะเบียนใบเสร็จรับเงินอื่น ๆ ที่ไม่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมการดำเนินงานปกติที่โต๊ะเงินสดขององค์กรในบางกรณีบัญชี 91 สอดคล้องกับเดบิตของบัญชี 50 สำหรับเงินกู้:

• เมื่อระบุเงินส่วนเกินในเครื่องบันทึกเงินสด
• เพื่อสะท้อนถึงความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยน

การสะท้อนความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนโดยใช้การผ่านรายการ Dt 50 Kt 91 เกิดขึ้นในกรณีที่มีความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนเป็นบวก หากส่วนต่างของอัตราแลกเปลี่ยนเป็นลบ การผ่านรายการจะเป็นดังนี้: Dt 91 Kt 50

การผ่านรายการสำหรับการถอนเงินสดจากเครื่องบันทึกเงินสด

เพื่อตอบสนองความต้องการในปัจจุบันขององค์กร คุณสามารถใช้เงินสดที่มีอยู่ในเครื่องบันทึกเงินสดได้ รายการค่าใช้จ่ายที่สามารถทำได้โดยใช้จำนวนเงินที่ได้รับเพื่อชำระค่าสินค้าและบริการของ บริษัท สะท้อนอยู่ในข้อ 2 ของคำสั่งของธนาคารแห่งรัสเซียหมายเลข 3073-U ลงวันที่ 7 ตุลาคม 2556 ซึ่งรวมถึง:

1. เงินเดือน ผลประโยชน์ทางสังคม: Dt 70, 69 Kt 50
2. การชำระค่าสินค้า งาน บริการ ในเวลาเดียวกันอนุญาตให้ชำระเงินสดระหว่างนิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายได้หากจำนวนเงินที่ชำระด้วยเงินสดภายใต้ข้อตกลงไม่เกิน 100,000 รูเบิล (ข้อ 6 ของคำสั่งหมายเลข 3073-U): Dt 60 Kt 50
3. การออกจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบให้กับพนักงานเพื่อชำระเงินปัจจุบันให้กับองค์กรและชำระค่าบริการและวัสดุที่จำเป็น: Dt 71 Kt 50
4. การคืนเงินสำหรับการทำธุรกรรมที่ล้มเหลว หากชำระเงินเบื้องต้นก่อนหน้านี้เป็นเงินสด: Dt 62 Kt 50

การจ่ายเงินปันผลสะสมให้กับผู้ก่อตั้งโดยตรงจากรายได้ที่ได้รับที่โต๊ะเงินสดเป็นสิ่งที่ยอมรับไม่ได้ ข้อยกเว้นสำหรับจำนวนเงินที่โต๊ะเงินสดได้รับด้วยวิธีอื่น: การถอนเงินสดออกจากบัญชีกระแสรายวันเพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้ การคืนจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบ หากองค์กรเป็นบริษัทร่วมหุ้น การจ่ายเงินปันผลสามารถทำได้โดยการโอนเท่านั้น กองทุนที่ไม่ใช่เงินสดตามวรรค 8 ของศิลปะ 42 กฎหมายของรัฐบาลกลาง “เปิด บริษัทร่วมหุ้น» ลงวันที่ 26 ธันวาคม 2538 เลขที่ 208-FZ

ห้ามมิให้ใช้เงินที่ได้รับจากเครื่องบันทึกเงินสดในการออกเงินกู้หรือการชำระค่าเช่าอสังหาริมทรัพย์และสังหาริมทรัพย์ในภายหลัง

ผลลัพธ์

รายการเดบิตและเครดิตของบัญชี 50 สะท้อนถึงความเคลื่อนไหวของเงินสดและเอกสารทางการเงินในแผนกเงินสดขององค์กร กองทุนโต๊ะเงินสดสามารถใช้เพื่อความต้องการทางธุรกิจได้เฉพาะภายใต้กรอบคำแนะนำของธนาคารแห่งรัสเซีย