- (conto) 1. Un documento che indica il debito di una persona verso un'altra; fattura. Una persona che fornisce servizi professionali o vende beni può fatturare al suo cliente o acquirente; avvocato che vende per conto di... ... Dizionario finanziario

controllo- prendere in considerazione, inventare a spese di qualcun altro, non ci sono soldi, vivere a spese di qualcuno, prendere in considerazione, a spese di qualcun altro, a spese di qualcun altro, non contare, chiudere il conto, finire il conto, prendere le parole a proprie spese, girare a spese di qualcuno, ridurre... ... Dizionario dei sinonimi

Conto capitale- (conto capitale) 1. Conto nel quale sono registrati gli investimenti in terreni, fabbricati, strutture, macchinari e attrezzature, ecc. 2. Spese preventivate per voci importanti, soprattutto nei piani finanziari del settore pubblico... Dizionario finanziario

Controllo- (conto) 1. Un documento che indica il debito di una persona verso un'altra; fattura. Una persona che fornisce servizi professionali o vende beni può fatturare al suo cliente o acquirente; avvocato che vende per conto di... ... Dizionario dei termini commerciali

Conto Vostro- (vostro account) Un conto bancario estero in una banca britannica, solitamente mantenuto in sterline. confrontare: nostro account. Finanza. Dizionario. 2a ed. M.: INFRA M, Casa editrice Ves Mir. Brian Butler, Brian Johnson... Dizionario finanziario

CONTO DEPO NOSTRO- un conto titoli analitico attivo aperto nelle scritture contabili del depositario del domiciliato. Questo conto è destinato alla contabilità titoli, depositati o contabilizzati in un depositario domiciliato, ovvero titoli iscritti presso l'ufficio del registro il ... ... Enciclopedia giuridica

Contabilità Conto 20 Produzione principale Dizionario dei termini commerciali

Conto Vostro- (vostro account) Un conto bancario estero in una banca britannica, solitamente mantenuto in sterline. confrontare: nostro account. Attività commerciale. Dizionario esplicativo. M.: INFRA M, Casa editrice Ves Mir. Graham Betts, Barry Brindley, S. Williams... Dizionario dei termini commerciali

FATTURA- una fattura emessa dal venditore a nome dell'acquirente e attestante l'effettiva consegna di beni o servizi e il relativo costo. Emesso dopo l'accettazione definitiva della merce da parte dell'acquirente. Contiene i dettagli della transazione di vendita, incluso il volume (quantità... ... Ottimo dizionario contabile

ACCOUNT(I), RENDICONTAZIONE- (conto(i)) Rapporto sulle attività (operazioni) per un certo periodo. Responsabilità significa l'obbligo di produrre e fornire i seguenti rapporti: gli amministratori della società sono responsabili nei confronti degli azionisti e i ministri britannici sono responsabili dell'esecuzione di... ... Dizionario economico

CONTABILITÀ CONTO 20 “PRODUZIONE PRINCIPALE”- un conto progettato per riassumere le informazioni sui costi della produzione principale, ovvero la produzione, i cui prodotti (lavori, servizi) erano lo scopo della creazione di questa impresa. In particolare tale conto viene utilizzato per registrare i costi: ... ... Dizionario dei termini commerciali

Contabilità contanti(conti 50, 51, 52, 55, 57). Regole di calcolo per le operazioni in contanti

I fondi dell'organizzazione rappresentano la totalità del denaro in cassa, in conti bancari, valutari, conti speciali e di deposito, in lettere di credito emesse, libretti di assegni, trasferimenti in transito e documenti in contanti.

Nel corso delle loro attività, le organizzazioni conducono costantemente accordi monetari reciproci sia all'interno dell'organizzazione (accordi con il personale per i salari, con le persone responsabili, con il personale per altre operazioni) che all'esterno (accordi con i fornitori per i prodotti acquistati da loro, con gli appaltatori per lavori e servizi completati, pagare le tasse, ricevere entrate per prodotti venduti da parte degli acquirenti, ecc.).

In conformità con la legislazione della Federazione Russa, i pagamenti tra persone giuridiche, così come gli insediamenti con la partecipazione dei cittadini che realizzano attività imprenditoriale, vengono effettuati mediante pagamenti in contanti e non in contanti. Nei casi stabiliti dalla legislazione della Federazione Russa, i pagamenti possono essere effettuati in valuta estera.

La forma principale di pagamento in contanti è quella non in contanti, effettuata trasferendo denaro dal conto del pagatore al conto del venditore. Tutti i pagamenti non in contanti vengono effettuati tramite una banca o qualsiasi altro istituto di credito, avendo l'autorità (licenza) per farlo.

Conto 50 "Cassa"

Il conto 50 "Contanti" ha lo scopo di riassumere le informazioni sulla disponibilità e sul flusso di fondi nelle casse dell'organizzazione.

È possibile aprire sottoconti per il conto 50 “Cassa”:

50-1 "Organizzazione cassa",

50-2 "Cassa operativa",

50-3 "Documenti in contanti", ecc.

Il sottoconto 50-1 “Contanti dell'organizzazione” registra i fondi nella cassa dell'organizzazione. Quando un'organizzazione effettua transazioni in contanti con valuta estera, è necessario aprire i sottoconti corrispondenti sul conto 50 "Contanti" per una contabilità separata del movimento di ciascun contante valuta estera.

Il sottoconto 50-2 "Cassa operativa" tiene conto della disponibilità e del movimento dei fondi nelle casse degli uffici merci (moli) e delle aree operative, punti di sosta, attraversamenti fluviali, navi, biglietterie e biglietterie dei porti (moli), stazioni ferroviarie, biglietterie, biglietterie, uffici postali, ecc. Viene aperto dalle organizzazioni (in particolare, organizzazioni di trasporti e comunicazioni) se necessario.

Il sottoconto 50-3 "Documenti in contanti" tiene conto di francobolli, marche da bollo statali, francobolli di fatture, biglietti aerei pagati e altri documenti monetari nella cassa dell'organizzazione. I documenti in contanti vengono contabilizzati sul conto 50 “Contanti” per l'importo dei costi di acquisizione effettivi. La contabilità analitica dei documenti monetari viene effettuata in base alla loro tipologia.

L'addebito sul conto 50 "Contanti" riflette la ricezione di fondi e documenti monetari alla cassa dell'organizzazione. L'accredito sul conto 50 "Contanti" riflette il pagamento di fondi e l'emissione di documenti monetari dalla cassa dell'organizzazione.

Conto 51 "Conti correnti"

Il conto 51 "Conti di regolamento" ha lo scopo di riassumere le informazioni sulla disponibilità e sulla circolazione dei fondi nella valuta della Federazione Russa sui conti correnti dell'organizzazione aperti presso istituti di credito.

L'addebito del conto 51 "Conti di liquidazione" riflette la ricezione di fondi sui conti di liquidazione dell'organizzazione. Il credito del conto 51 “Conti correnti” riflette la cancellazione di fondi dai conti correnti dell'organizzazione. Gli importi erroneamente accreditati o addebitati sul conto corrente dell'organizzazione e scoperti durante il controllo degli estratti conto di un istituto di credito si riflettono nel conto 76 "Accordi con vari debitori e creditori" (sottoconto "Accordi per sinistri").

Le transazioni sul conto corrente si riflettono nella contabilità sulla base degli estratti conto dell'istituto di credito sul conto corrente e dei documenti di regolamento monetario ad essi allegati.

Per ciascun conto corrente viene mantenuta la contabilità analitica per il conto 51 “Conti correnti”.

Conto 52 "Conti valutari"

Il conto 52 "Conti valutari" ha lo scopo di riassumere le informazioni sulla disponibilità e sulla circolazione dei fondi in valuta estera sui conti in valuta estera dell'organizzazione aperti presso istituti di credito nella Federazione Russa e all'estero.

L'addebito del conto 52 "Conti valutari" riflette la ricezione di fondi sui conti in valuta estera dell'organizzazione. Il credito del conto 52 "Conti valutari" riflette la cancellazione di fondi dai conti in valuta estera dell'organizzazione. Gli importi erroneamente accreditati o addebitati sui conti in valuta estera dell'organizzazione e scoperti durante il controllo degli estratti conto di un istituto di credito si riflettono nel conto 76 "Accordi con vari debitori e creditori" (sottoconto "Accordi per sinistri").

Le transazioni sui conti in valuta estera si riflettono nella contabilità sulla base delle dichiarazioni dell'istituto di credito e dei documenti di regolamento monetario ad essi allegati.

Per il conto 52 “Conti valutari” è possibile aprire dei sottoconti:

52-1 "Conti valutari all'interno del paese",

52-2 "Conti valutari all'estero".

Per ciascun conto aperto per la custodia di fondi in valuta estera viene mantenuta la contabilità analitica per il conto 52 “Conti valutari”.

Conto 55 "Conti bancari speciali"

contabilità di cassa

Il conto 55 "Conti speciali presso le banche" è destinato a riassumere le informazioni sulla disponibilità e sulla circolazione dei fondi nella valuta della Federazione Russa e nelle valute estere situate sul territorio della Federazione Russa e all'estero in lettere di credito, libretti di assegni, altri pagamenti documenti (eccetto fatture), su conti correnti, speciali e altri conti speciali, nonché il movimento dei fondi di finanziamento mirati nella parte soggetta a conservazione separata.

È possibile aprire sottoconti per il conto 55 “Conti bancari speciali”:

55-1 "Lettere di credito";

55-2 "Libri degli assegni";

55-3 “Conti di deposito”, ecc.

Il sottoconto 55-1 “Lettere di credito” tiene conto del movimento dei fondi contenuti nelle lettere di credito.

L'immissione di fondi in lettere di credito si riflette nell'addebito del conto 55 "Conti speciali nelle banche" e nell'accredito dei conti 51 "Conti di regolamento", 52 "Conti valutari", 66 "Liquidazioni per prestiti e prestiti a breve termine" e altri account simili.

I fondi in lettere di credito accettate per la contabilità sul conto 55 "Conti speciali nelle banche" vengono cancellati man mano che vengono utilizzati (secondo le dichiarazioni dell'istituto di credito), di norma, all'addebito del conto 60 "Accordi con fornitori e appaltatori ”. I fondi inutilizzati nelle lettere di credito dopo il ripristino da parte dell'istituto di credito sul conto da cui sono stati trasferiti si riflettono nell'accredito del conto 55 "Conti speciali nelle banche" in corrispondenza del conto 51 "Conti valutari" o 52 "Conti valutari".

La contabilità analitica per il sottoconto 55-1 "Lettere di credito" viene mantenuta per ogni lettera di credito emessa dall'organizzazione.

Il sottoconto 55-2 "Libri degli assegni" tiene conto del movimento dei fondi nei libretti degli assegni.

Il deposito di fondi all'emissione di libretti di assegni si riflette nell'addebito del conto 55 "Conti speciali nelle banche" e nell'accredito dei conti 51 "Conti valutari", 52 "Conti valutari", 66 "Liquidazioni per prestiti e prestiti a breve termine" e altri account simili. Gli importi dei libretti degli assegni ricevuti da un istituto di credito vengono cancellati man mano che vengono pagati gli assegni emessi dall'organizzazione, ad es. negli importi di rimborso da parte dell'istituto di credito degli assegni presentatigli (secondo le dichiarazioni dell'istituto di credito), dall'accredito sul conto 55 "Conti speciali nelle banche" all'addebito dei conti di regolamento (76 "Liquidazioni con vari debitori e creditori”, ecc.). Gli importi degli assegni emessi ma non pagati da un istituto di credito (non presentati per il pagamento) rimangono nel conto 55 “Conti speciali presso le banche”; il saldo nel sottoconto 55-2 "Libri degli assegni" deve corrispondere al saldo riportato nell'estratto conto dell'istituto di credito. Gli importi degli assegni restituiti all'istituto di credito (rimanenti inutilizzati) si riflettono nell'accredito sul conto 55 “Conti speciali nelle banche” in corrispondenza del conto 51 “Conti valutari” o 52 “Conti valutari”.

La contabilità analitica per il sottoconto 55-2 “Libri degli assegni” viene mantenuta per ciascun libretto degli assegni ricevuto.

Il sottoconto 55-3 “Conti di deposito” tiene conto del movimento dei fondi investiti dall'organizzazione in depositi bancari e altri depositi.

Il trasferimento di fondi ai depositi si riflette dall'organizzazione addebitando il conto 55 “Conti speciali nelle banche” in corrispondenza del conto 51 “Conti valutari” o 52 “Conti valutari”. Quando un istituto di credito restituisce gli importi dei depositi, vengono effettuate registrazioni di storno nella contabilità dell'organizzazione.

Per ogni deposito viene mantenuta la contabilità analitica per il sottoconto 55-3 "Conti di deposito".

Sui sottoconti separati aperti sul conto 55 “Conti speciali presso le banche”, viene preso in considerazione il movimento dei fondi di finanziamento mirati immagazzinati separatamente presso l'istituto di credito. In particolare, i fondi di bilancio ricevuti, i fondi per finanziare gli investimenti di capitale accumulati e spesi dall'organizzazione da un conto separato, ecc.

Filiali, uffici di rappresentanza e altre divisioni strutturali dell'organizzazione assegnata saldo separato, che hanno aperto conti correnti presso istituti di credito per effettuare le spese correnti (stipendi, alcune spese aziendali, spese di viaggio, ecc.), riflettono il movimento di questi fondi in un sottoconto separato sul conto 55 “Conti speciali nelle banche”.

La presenza e il movimento di fondi in valuta estera sono contabilizzati separatamente sul conto 55 “Conti speciali presso le banche”. La costruzione della contabilità analitica per questo conto dovrebbe fornire la possibilità di ottenere dati sulla disponibilità e sul flusso di fondi in lettere di credito, libretti di assegni, depositi, ecc. sul territorio della Federazione Russa e oltre i suoi confini.

Conto 57 "Trasferimenti in arrivo"

Il conto 57 "Trasferimenti in transito" ha lo scopo di riassumere le informazioni sui movimenti di fondi (trasferimenti) nella valuta della Federazione Russa e nelle valute estere in transito, ad es. somme di denaro (principalmente proventi della vendita di beni di organizzazioni impegnate in attività commerciali) depositate nelle casse di istituti di credito, casse di risparmio o casse postali per l'accredito sul conto corrente o altro dell'organizzazione, ma non ancora accreditate per lo scopo previsto.

La base per la contabilizzazione degli importi nel conto 57 "Trasferimenti in transito" (ad esempio, quando si consegnano i proventi di una vendita) sono le ricevute di un istituto di credito, una cassa di risparmio, un ufficio postale, copie delle dichiarazioni di accompagnamento per la consegna dei proventi agli esattori, ecc.

Il movimento di fondi (trasferimenti) in valuta estera è contabilizzato separatamente sul conto 57 “Trasferimenti in transito”.

Il conto 51 “Conti correnti” dell'organizzazione è destinato allo stoccaggio e al movimento di fondi in rubli su conti correnti aperti presso istituti bancari.

È molto semplice: gli incassi vengono effettuati nell'addebito del conto 51, le cancellazioni vengono effettuate nell'accredito del conto 51. Questo è un conto attivo. Gli importi erroneamente accreditati o cancellati dagli istituti di credito si riflettono nel conto 76 "regolamenti con vari debitori e creditori".

La contabilità analitica per il conto 51 viene effettuata nell'ambito dei conti correnti.

Tutte le transazioni sul conto corrente vengono effettuate sulla base di estratti conto con documenti allegati.

Un'impresa ha il diritto di aprire più conti correnti e la contabilità analitica per ciascun conto corrente viene mantenuta separatamente.

L'addebito del denaro sul conto corrente avviene sulla base di ordini di pagamento emessi da un contabile per il pagamento di imposte e tasse, fatture ai fornitori, pagamento di crediti, ecc. L'ordine di pagamento viene emesso in due copie: una alla banca, l'altra a te, se necessario. È vero, ora molti sono passati alla contabilità automatizzata del tipo “cliente bancario”. Un sistema molto comodo in cui se inserisci i dati del destinatario in modo errato, il tuo pagamento non verrà accettato dalla banca.

Se hai debiti fiscali scaduti, l'ufficio delle imposte può emettere una richiesta di pagamento, che viene prima soddisfatta dalla banca. Il denaro viene prelevato dal conto corrente senza la tua partecipazione (se è nel conto corrente).

Quando si preleva denaro in contanti da un conto corrente, un rappresentante autorizzato (cassiere, contabile, direttore) emette un assegno in cui è inserita la data, il nome dell'impresa, l'importo da emettere in parole e cifre, lo scopo di spendere i fondi, i dettagli del passaporto del destinatario, nonché le firme delle persone autorizzate (che sono indicate sulla carta bancaria) e viene apposto un timbro (se presente, il singolo imprenditore non ha bisogno del timbro). L'importo in lettere va scritto dall'inizio della riga senza spazi con lettere maiuscole nel campo evidenziato. Se hai scritto male, va bene, l'impiegato della banca ti dirà come farlo correttamente. È vero, non tutti riescono a fare tutto bene la prima volta e devono essere riscritti, o anche più volte. Quindi, quando ritiri i soldi, porta con te il timbro: non si sa mai, per non tornare indietro due volte!

Il libretto degli assegni viene ordinato presso la filiale della banca servitrice e pagato separatamente. I costi di emissione del libretto sono addebitati sugli stessi conti in cui sono registrati gli importi per i servizi bancari.

Sulla base dell'assegno, il cassiere (o la persona che lo sostituisce) compila un ordine di ricevuta di cassa, che indica la base: "Ricevuta di denaro tramite assegno" e scrive il numero dell'assegno.

La consegna dei proventi, così come i contributi in contanti alla banca, è formalizzata da un annuncio per un contributo in contanti. Spesso viene emesso dalle banche stesse. Indica la data, lo scopo del contributo, la persona che ha contribuito ai fondi, il suo passaporto e la sua firma.

Sulla base dell'annuncio del contributo in contanti viene emesso un ordine di cassa di spesa in cui è indicata la finalità del contributo. Se ci sono più obiettivi, vengono emessi diversi annunci per i contributi in contanti: ad esempio, “contributo al capitale autorizzato” e “consegna dei proventi alla banca”.

Se è presente una grande quantità di contanti, l'azienda stipula un contratto presso una filiale del servizio bancario per il ritiro. Gli esattori di cassa arrivano a ritirare il ricavato nei giorni e all'ora stabiliti.

Alla fine del mese gli estratti conto con i documenti allegati vengono pinzati (per comodità d'uso). Se sono presenti molti estratti, è possibile farlo secondo necessità.

È possibile visualizzare le registrazioni tipiche sul conto 51 "Conto corrente".

Conto contabile 51 "Conti correnti" non così complicato. Se non sai come compilare correttamente i documenti bancari: ordini di pagamento, assegni, annunci di depositi in contanti, ricevute di riscossione, non importa, i dipendenti della banca ti aiuteranno. Solo il direttore potrebbe arrabbiarsi se riscrivi più volte gli ordini di pagamento e gli assegni.

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Account 51 Il “conto corrente” viene utilizzato dalle organizzazioni e dai singoli imprenditori per visualizzare le transazioni sugli accordi reciproci con controparti - persone fisiche e giuridiche nella valuta della Federazione Russa utilizzando conti correnti aziendali aperti presso istituti di credito.

51 conti in contabilità è la raccolta di informazioni in corso pagamenti non in contanti con controparti - persone fisiche e giuridiche attraverso conti bancari. Qui vengono visualizzate le seguenti operazioni di base:

1. Ricezione di fondi: pagamenti da parte di acquirenti e clienti per beni forniti o servizi forniti;
2. Depositare i proventi delle negoziazioni in eccesso rispetto ai limiti di cassa stabiliti;
3. Pagamento ai fornitori per materie prime, materiali, merci
4. Calcoli dei salari
5. Calcoli con budget (trasferimento di contributi, tasse, sanzioni), ecc.

Attenzione! L'account 51 mostra informazioni sugli insediamenti solo nella valuta della Federazione Russa.

In contabilità è attivo il conto 51, cioè l'addebito evidenzia gli incassi di fondi non monetari (pagamenti da clienti, versamenti di ricavi, resi da fornitori) in corrispondenza dei conti corrispondenti (62, 50, ecc.), e l'accredito mostra la spesa dei fondi (commissioni bancarie, pagamenti ai fornitori, rimborso di prestiti e prestiti, pagamento di tasse, ecc.)

Secondo la legislazione vigente, le persone giuridiche hanno il diritto di aprire qualsiasi numero di conti necessari per svolgere le proprie attività, sia in valuta russa che estera. I dati sull'apertura vengono automaticamente trasmessi all'ispettorato del Servizio fiscale federale presso il quale è registrata la società.

L'analisi dei fondi non monetari in entrata e in uscita viene effettuata nell'ambito di ogni singolo conto corrente aperto dall'organizzazione.

Al fine di verificare la correttezza delle liquidazioni reciproche e di inserire le informazioni nelle scritture contabili della società, viene richiesto un estratto all'istituto di credito (tramite il sistema Banca-cliente o personalmente tramite l'operatore di filiale). L'estratto conto mostra tutte le transazioni eseguite e i relativi documenti di pagamento.

I saldi all'inizio e alla fine del periodo, così come tutto il fatturato in contabilità, devono essere identici alle informazioni della banca.

Attenzione! Gli istituti di credito stabiliscono i propri tariffe aggiuntive per il servizio all'azienda, gli importi vengono cancellati automaticamente il primo o l'ultimo giorno del mese, a seconda della politica della banca - questi importi vengono visualizzati in contabilità come spese per servizi bancari in corrispondenza del conto 91.02.

Quadro normativo

Utilizzando l'account 51 per visualizzare le operazioni di regolamento reciproco con controparti con mezzi non contanti tramite istituti di credito viene effettuata in conformità con l'attuale piano dei conti, approvato con ordinanza del Ministero delle finanze del 31 ottobre 2000 n. 94.

Transazioni commerciali comuni e registrazioni per loro

1. Trasferimento di fondi ai fornitori: pagamento di attrezzature, materiali, beni, ecc.
2. Fondi per accordi reciproci con i clienti per beni o servizi forniti

   Dt51 Kt62 - effettuare il pagamento

   Dt62 Kt51 - restituzione delle somme trasferite in eccesso

3. Accordi con i dipendenti

   Dt70 Kt51 – trasferimenti delle retribuzioni ai dipendenti

   Dt71 Kt51 - emissione di importi contabili

   Dt69 Kt51 – pagamento dei contributi

4. Trasferimento di tasse, multe, sanzioni al bilancio della Federazione Russa
5. Depositare proventi in contanti presso un istituto di credito in eccesso rispetto ai limiti di cassa stabiliti
6. Trasferimenti di fondi per rimborsare prestiti e prestiti, pagamento di interessi su di essi
7. Commissioni bancarie per il servizio alla società e la conduzione delle operazioni

Natalia Vasilieva, 2017-02-13

Domande e risposte sull'argomento

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Materiali di riferimento sull'argomento

NO.	Contenuto delle operazioni	Conti corrispondenti
Addebito	Credito
I fondi prelevati dal conto corrente vengono accreditati alla cassa
La valuta estera acquistata viene accreditata sul conto dei cambi
I fondi sono stati trasferiti dal conto corrente a un conto bancario speciale
I fondi venivano inviati dal conto corrente per l'acquisto di valuta estera
Il costo delle azioni acquistate è stato pagato tramite conto corrente	58-1
Il costo dei titoli di debito acquistati è stato pagato tramite conto corrente	58-2
I fondi sono stati trasferiti dal conto corrente ai sensi del contratto di prestito	58-3
È stato effettuato un contributo in base ad un semplice accordo di partenariato in fondi non monetari	58-4
Il debito nei confronti del fornitore è stato ripagato con fondi non monetari, al fornitore è stato rilasciato un anticipo
I fondi versati in eccesso dall'acquirente sono stati restituiti dal conto corrente, l'anticipo precedentemente ricevuto dall'acquirente è stato restituito dal conto corrente
11.	I contanti sono stati addebitati sul conto corrente per ripagare un prestito a breve termine (prestito) e gli interessi su di esso
I fondi vengono addebitati sul conto corrente per rimborsare un prestito a lungo termine (prestito) e gli interessi su di esso
Le tasse e le tasse al bilancio venivano pagate dal conto corrente
Si paga dal conto corrente Unificato della Tassa Sociale
Gli stipendi (dividendi) dei dipendenti sono stati trasferiti dal conto corrente
È stato emesso un estratto conto dei fondi del conto corrente
Fondi non monetari forniti al dipendente sotto forma di prestito	73-1
I fondi non monetari vengono utilizzati per pagare i dividendi (reddito) al fondatore (partecipante) dell'organizzazione	75-2
Gli stipendi depositati venivano pagati ai dipendenti dal conto corrente	76-4
I fondi sono stati trasferiti dal conto corrente a una filiale assegnata a un bilancio separato (nella contabilità della sede centrale dell'organizzazione)	79-2
Il pagamento delle azioni proprie acquistate dai soci è avvenuto tramite conto corrente
Le spese sono state pagate dal conto corrente utilizzando gli utili non distribuiti (per decisione dei fondatori)
I costi per il pagamento dei servizi bancari sono stati presi in considerazione in conformità con l'accordo per i servizi di liquidazione e cassa, i fondi sono stati versati alla banca per l'apertura di un conto corrente	91-2
Le spese relative all'eliminazione delle conseguenze delle situazioni di emergenza sono state pagate dal conto corrente.

Se vengono identificati casi di cancellazione (credito) errata di fondi, prima che ne vengano chiarite le ragioni, vengono effettuate in contabilità le seguenti registrazioni:

Addebitare 76-2 Accreditare 51– si riflette l’importo erroneamente addebitato sul conto corrente;

Debito 51 Credito 76-2– riflette l’importo erroneamente accreditato sul conto corrente.

Le transazioni sul conto corrente si riflettono nella contabilità sulla base degli estratti conto dell'istituto di credito sul conto corrente e dei documenti di regolamento monetario ad essi allegati. L'estratto conto è una seconda copia del conto personale dell'organizzazione aperto da un istituto di credito. Per ciascun conto corrente viene mantenuta la contabilità analitica per il conto 51 “Conti correnti”. La contabilità sintetica viene mantenuta nel giornale degli ordini n. 2. Il giornale degli ordini n. 2 è costituito dal giornale degli ordini n. 2 per la registrazione delle transazioni sull'accredito del conto 51 e dall'estratto conto 2 per la registrazione delle transazioni sull'addebito del conto 51.

9.3. Caratteristiche della contabilità per le transazioni su conti in valuta estera

L'esecuzione delle transazioni valutarie nella Federazione Russa è regolata dalle disposizioni Legge federale del 10 dicembre 2003 n. 173-FZ "Sulla regolamentazione valutaria e il controllo valutario".

Caratteristiche della contabilità e della riflessione in rendiconti finanziari attività e passività, il cui valore è espresso in valuta estera, associata al ricalcolo del valore di tali attività e passività in rubli, sono stabilite dal Regolamento contabile “Contabilità di attività e passività, il cui valore è espresso in valuta estera valuta” PBU 3/2006, approvato dall'Ordine del Ministero delle Finanze russo del 27.11.2006 n. 154n.

Per effettuare transazioni che implicano l'uso di valuta estera come mezzo di pagamento, le organizzazioni residenti hanno il diritto di avere conti in valuta estera presso banche russe e straniere.

Il rapporto tra la banca e il titolare del conto in valuta estera viene regolato sulla base del contratto di conto bancario stipulato. In base a questo accordo, la banca si impegna ad accettare e accreditare i fondi in entrata sul conto, eseguire gli ordini del proprietario di trasferire e prelevare gli importi necessari dal conto, nonché eseguire altre operazioni sul conto in conformità con i requisiti della legislazione valutaria .

Le organizzazioni residenti possono aprire un numero illimitato di conti in valuta estera nelle banche russe autorizzate dalla Banca Centrale della Federazione Russa ad effettuare transazioni in valuta estera.

La banca non ha il diritto di rifiutare l'apertura di un conto, l'esecuzione delle operazioni rilevanti per le quali è prevista dalla legge, i documenti costitutivi della banca e la licenza rilasciata ad essa, tranne nei casi in cui tale rifiuto è causato dalla banca incapacità di accettare un cliente per il servizio o è consentito dalla legge (clausola 2 dell'articolo 846 del Codice Civile della Federazione Russa).

Per aprire un conto in valuta estera nella Federazione Russa, l'impresa deve presentare alla banca autorizzata i seguenti documenti:

– Domanda di apertura di un conto in valuta estera;

– Copie autenticate dei documenti costitutivi e certificato di registrazione statale dell’organizzazione;

– Una copia del certificato di registrazione dell’organizzazione presso l’autorità fiscale;

– Una carta con le firme campione del manager (prima firma), del capo contabile (seconda firma) e un'impronta del sigillo;

– Copia del certificato di assegnazione dei codici statistici all'organizzazione;

– Certificato della banca dove è aperto il conto corrente.

L'organizzazione è tenuta ad aprire un conto in valuta estera ai sensi dell'art.

118 del Codice Fiscale della Federazione Russa entro 10 giorni per presentarsi all'ufficio delle imposte. La multa per il mancato rispetto di questo requisito è di 5.000 rubli. L'apertura di un conto al di fuori della Russia è possibile solo con il permesso della Banca Centrale della Federazione Russa.

Per l'apertura di un conto in valuta estera, la banca addebita una commissione fissa, il cui importo viene addebitato ad altre spese: Addebitare 91 Accreditare 51.

Ai sensi dell'articolo 849 del Codice Civile della Federazione Russa, la banca è tenuta ad accreditare i fondi ricevuti sul conto del cliente e a trasferire (emettere) i fondi da esso entro e non oltre il giorno successivo a quello in cui la banca riceve il documento di pagamento corrispondente, a meno che altre scadenze sono previste dalla legge, dai regolamenti bancari o da una convenzione.

In caso di accredito prematuro dei fondi ricevuti sul conto del cliente o di addebito ingiustificato da parte della banca dal conto, nonché di mancato rispetto delle istruzioni del cliente di trasferire (emettere) fondi dal conto, la banca è tenuta a pagare gli interessi . L'importo degli interessi è determinato sulla base delle pubblicazioni in fonti ufficiali di informazione sui tassi di interesse bancari medi sui prestiti in valuta estera a breve termine forniti presso il luogo del creditore.

In assenza di tali pubblicazioni, l'importo degli interessi da riscuotere è stabilito sulla base di un certificato fornito dall'attore come prova da una delle primarie banche presso il luogo del creditore, confermando il tasso da lui applicato a breve termine. prestiti a termine in valuta estera.

Gli interessi dovuti all'organizzazione sono accettati per la contabilizzazione come altre entrate alla data del riconoscimento da parte della banca o del lodo da parte del tribunale e si riflettono nella contabilità come segue:

Addebitare 76 Accreditare 91— il debito della banca per gli interessi dovuti è maturato;

Addebito 52 Credito 76-2 “Calcoli per sinistri”— il debito della banca viene accreditato sul conto corrente in valuta estera.

La procedura per l'esecuzione e l'elaborazione delle transazioni sui conti in valuta estera è regolata dalla Banca Centrale della Federazione Russa.

La contabilità delle transazioni valutarie è tenuta sul conto 52 “Conti valutari”.

Per una corretta contabilizzazione delle transazioni in valuta estera è possibile aprire dei sottoconti per il conto 52:

52-1 “Conti valutari all'interno del paese”;

52-2 “Conti valutari all’estero”.

Puoi aprire conti bancari in diverse valute (dollari americani, euro, ecc.). Conto delle transazioni per ciascun tipo di valuta separatamente.

Per riflettere gli accordi con la banca per l'acquisto e il trasferimento di valuta estera, l'operatore può utilizzare il conto 57 “Trasferimenti in transito” o uno dei sottoconti del conto 76 “Accordi con vari debitori e creditori”.

La valuta estera può essere ricevuta nei seguenti modi:

– acquisto di valuta estera per pagare beni importati beni materiali;

– acquisto per operazioni non legate al pagamento di contratti di importazione;

– incassi da clienti;

– ricezione di dividendi su depositi e investimenti;

– ricezione di prestiti e prestiti in valuta estera a lungo termine (a breve termine), ecc.

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Data di pubblicazione: 23-01-2015; Leggi: 286 | Violazione del copyright della pagina

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Conto 51 “Conti correnti”

Il conto 51 "Conti correnti" ha lo scopo di riassumere le informazioni sulla disponibilità e sulla circolazione dei fondi nella valuta della Federazione Russa sui conti correnti dell'organizzazione aperti presso istituti di credito.

L'addebito del conto 51 "Conti di liquidazione" riflette la ricezione di fondi sui conti di liquidazione dell'organizzazione. Il credito del conto 51 “Conti correnti” riflette la cancellazione di fondi dai conti correnti dell'organizzazione. Gli importi erroneamente accreditati o addebitati sul conto corrente dell'organizzazione e scoperti durante il controllo degli estratti conto di un istituto di credito si riflettono nel conto 76 "Accordi con vari debitori e creditori" (sottoconto "Accordi per sinistri").

Le transazioni sul conto corrente si riflettono nella contabilità sulla base degli estratti conto dell'istituto di credito sul conto corrente e dei documenti di regolamento monetario ad essi allegati.

Per ciascun conto corrente viene mantenuta la contabilità analitica per il conto 51 “Conti correnti”.

Il conto 51 “Conti correnti” corrisponde ai conti:

tramite addebito

in prestito

50 Cassiere 51 Conti correnti 52 Conti valutari 57 Trasferimenti in arrivo 58 Investimenti finanziari 75 Accordi con i fondatori 80 Capitale sociale 86 Finanziamenti mirati 90 vendite 91 Altri ricavi e costi 98 Risconti passivi 99 Profitti e perdite

04 Attività immateriali 50 Cassiere 51 Conti correnti 52 Conti valutari 55 Conti bancari speciali 57 Trasferimenti in arrivo 58 Investimenti finanziari 60 Accordi con fornitori e appaltatori 62 Accordi con acquirenti e clienti 66 Calcoli per prestiti e prestiti a breve termine 67 Calcoli per prestiti e prestiti a lungo termine 68 Calcoli per tasse e imposte 69 Calcoli per la previdenza e la previdenza sociale 70 Accordi con il personale per le retribuzioni 71 Transazioni con persone responsabili 73 Transazioni con personale per altre operazioni 75 Accordi con i fondatori 76 Transazioni con diversi debitori e creditori 79 Insediamenti aziendali 80 Capitale sociale 81 Azioni proprie (azioni) 84 Utili non distribuiti (perdita scoperta) 96 Riserve per spese future 99 Profitti e perdite

In questo articolo esamineremo come viene tenuta la contabilità delle transazioni in contanti (contanti) e dei fondi non liquidi in un'impresa, e per questo considereremo due conti: 50 contanti e 51 conto corrente. Il primo è destinato alla contabilità del contante, il secondo alla contabilità del denaro non contante. Di seguito sono riportate le registrazioni delle transazioni in contanti e dei movimenti di denaro non contante.

Contabilità contante 50 – “Cassa”

Il conto contabile 50 è destinato alla contabilizzazione dei flussi di cassa, ovvero alla contabilizzazione delle transazioni in contanti. L'addebito 50 è destinato a riflettere gli afflussi di cassa, il credito 50 è destinato a riflettere i deflussi di cassa.

Documentazione delle transazioni in contanti

Tutte le entrate e i pagamenti in contanti devono essere riportati nel libro cassa legale, la cui tenuta è obbligatoria per ogni organizzazione. Tutte le registrazioni nel libro cassa vengono effettuate sulla base documenti primari: bonifico in entrata e in uscita. L'immissione del contante nel registratore di cassa è formalizzata da un ordine di incasso, modulo unificato KO-1, e lo storno del contante dal registratore di cassa è formalizzato da un ordine di cassa di spesa, modulo KO-2.

L'analisi del conto 50 mostra che il conto 50 è attivo, destinato a riflettere attività (contanti), il suo saldo è sempre debito. Un aumento di un'attività si riflette in un debito, una diminuzione in un credito.

Le transazioni in contanti comportano necessariamente l'utilizzo di, ad eccezione di alcune tipologie di attività per le quali possono essere utilizzati rigorosi moduli di rendicontazione, maggiori informazioni in.

Per ciascuna organizzazione viene stabilito un limite di saldo di cassa, ovvero la quantità di contanti che può rimanere nel registratore di cassa a fine giornata a cui viene consegnata la somma eccedente il limite; obbligatorio alla banca alla fine di ogni giornata lavorativa. Al momento del trasferimento di contanti alla banca, viene emessa una ricevuta di ritorno per il bagaglio. La quantità in eccesso di contanti può essere lasciata solo per pagare salari e benefici, ma non più di cinque giorni lavorativi, compreso il giorno in cui la banca emette il denaro.

La cassa può immagazzinare non solo contanti, ma anche documenti monetari (biglietti pagati, buoni).

L'esecuzione di transazioni in contanti è regolata da alcuni documenti normativi che devono essere studiati per una corretta contabilità di cassa e una corretta gestione della liquidità.

Documenti normativi per le transazioni in contanti: (clicca per espandere)

1. Il regolamento “Sulla procedura per l'esecuzione di transazioni in contanti con banconote e monete della Banca di Russia sul territorio della Federazione Russa”, approvato dalla Banca di Russia il 12 ottobre 2011 n. 373P, è il documento principale che regola le transazioni in contanti .
2. Regolamento sull'uso del KKM n. 745 1993 (ed. 08.08.2003)
3. Direttiva della Banca di Russia del 20 giugno 2007 n. 1843-U "Sull'importo massimo dei regolamenti in contanti tra persone giuridiche". Al momento, l'importo massimo dei pagamenti in contanti tra persone giuridiche è limitato a 100 mila rubli.

Videolezione. Conto 50 “Cash”: sottoconti, registrazioni, esempi

In questo video tutorial, l'esperto del sito, capo contabile Natalya Vasilyevna Gandeva spiega il conto contabile 50 “Contanti”, considerato cablaggio tipico per contabilità e sottoconti. Per guardarlo, clicca sul video qui sotto.

Dal link è possibile scaricare le slide e la presentazione.

Registrazioni sul conto 50

Addebito	Credito	Nome dell'operazione
50	51	Prelevare soldi da un conto corrente
50	62	Ricevere il pagamento dall'acquirente in contanti al registratore di cassa
50	75	Contributo al capitale autorizzato da parte del fondatore in contanti
60	50	Pagamento al fornitore in contanti
70	50	Pagamento degli stipendi ai dipendenti

Le registrazioni contabili indicate per la contabilizzazione delle operazioni in contanti sono le opzioni standard più comuni, troverai l'elenco completo delle voci nel Piano dei conti ().

Contabilità dei fondi non liquidi sul conto 51 – “Conto corrente”

Tutti i pagamenti non in contanti possono essere effettuati se si dispone di un conto corrente. Si apre in un istituto di credito, altrimenti chiamato banca. Come aprire un conto corrente e quali documenti devi fornire, leggi.

Per registrare il movimento dei fondi non liquidi dell'organizzazione, sono previsti 51 conti contabili.

È attivo o passivo?

L'analisi del conto 51 dimostra che è attivo, tiene traccia delle attività della società (denaro non contante) e ha sempre un saldo debitore. L'addebito del conto 51 è destinato a riflettere la ricezione di fondi non liquidi (un aumento di un'attività) e l'accredito del conto 51 è destinato a riflettere la cancellazione di fondi non liquidi (una diminuzione di un'attività) .

Attualmente un'organizzazione può avere più conti correnti. Il conto contabile 51 () può essere suddiviso in diversi conti analitici, ciascuno dei quali manterrà i registri per ogni singolo conto corrente dell'impresa.

Il documento principale che conferma il fatto di addebitare e ricevere fondi non contanti è un estratto conto, che contiene informazioni su tutti gli importi ricevuti e addebitati sul conto corrente dell'organizzazione.

I fondi vengono stornati sulla base di un ordine di pagamento, che viene redatto in 2 copie e inviato alla banca; una copia viene contrassegnata dalla banca attestante che l'ordine è stato accettato e restituito. Quando depositi denaro dal registratore di cassa sul tuo conto corrente, viene emesso un annuncio per un contributo in contanti.

Videolezione. Conto 51 in contabilità: registrazioni, esempi

In questa video lezione viene svelato in dettaglio il resoconto 51 della contabilità. Vengono discusse le voci chiave ed esempi pratici di registrazione delle transazioni.

Transazioni tipiche per il conto 51

Addebito	Credito	Nome dell'operazione
51	62	Ricevuta del pagamento o anticipo da parte dell'acquirente
51	50	Deposito in contanti presso la banca dalla cassa dell'azienda
<51	75	Contributo al capitale autorizzato con mezzi non monetari
51	66 (67)	Ottenere un prestito a breve termine (a lungo termine).
60	51	Pagamento al fornitore tramite bonifico bancario
50	51	Prelevare denaro da un conto
75	51	Pagamento dividendi tramite bonifico bancario
66 (67)	51	Rimborso del credito (prestito)

Riassumiamo:

Un'organizzazione può utilizzare sia denaro contante che non contante per accordi reciproci. Per i primi viene utilizzato un registratore di cassa, per i secondi un conto corrente. Ogni operazione di contabilità di cassa deve essere documentata in documenti primari e la registrazione corrispondente si riflette nelle scritture contabili.

Brevemente sul conteggio 51 nell'infografica

La figura seguente mostra tutte le informazioni chiave sul conto 51 e le sue transazioni in un'infografica.

Tutte le transazioni tipiche del conto 51 “Conto corrente”