Numéro de redressement de la déclaration fiscale : pourquoi est-il nécessaire ? Déposer une déclaration rectificative de revenus des personnes physiques 3

Les formulaires de déclaration pour la transmission d'informations au bureau des impôts peuvent contenir des désignations spéciales. L’un d’eux est le numéro d’ajustement sur votre déclaration de revenus. Les modifications dépendent du type d'impôt et de l'objet des modifications apportées. Il n'y a aucune limite légale au délai de présentation d'une « clarification » ; dans certains cas, celle-ci doit être délivrée après une inspection sur place après trois ans. Par conséquent, vous devez disposer d'informations sur les codes numériques spéciaux et d'autres caractéristiques du nouveau dépôt des déclarations, qui sont des outils de contrôle pour les autorités fiscales.

Lors du dépôt de la première déclaration au cours d'une année civile donnée, le contribuable doit indiquer le chiffre « 0 ». Pour le destinataire du reporting, cela signifie qu'il n'y a eu aucun ajustement. Une erreur dans la fiche d’impôt sur le revenu des personnes physiques entraînera la présentation d’un nouveau document marqué « 1 » dans la colonne correction.

Lorsqu'ils remplissent les informations de déclaration, certains contribuables écrivent « 1 », pensant qu'il s'agit du numéro de déclaration. Cette erreur est considérée comme une inexactitude technique et ne constitue pas un motif de correction.

Si, pour une raison ou une autre, des corrections ont été apportées au document plus d'une fois, le code requis est indiqué dans son formulaire, permettant de voir si des modifications ont été apportées auparavant (numéro 2, numéro 3, etc.). Ceci est effectué sur la base des exigences de l'administration fiscale, inscrites dans la réglementation en vigueur. Le nombre de précisions n'est pas limité. Le champ dans lequel vous saisissez les notes est situé dans le coin supérieur gauche de la page de titre. Il comprend trois cellules.

Des valeurs similaires sont utilisées par les contribuables d'autres impôts : valeur ajoutée, bénéfice, etc.

Vidéo - Numéro de correction dans la déclaration de revenus, calcul de la Caisse de pension et de la Caisse d'assurance sociale

Raisons des ajustements

Le contribuable peut se tromper dans l'adresse ou fournir d'autres informations incorrectes, sous-estimer le montant de l'impôt, en s'abstenant de déclarer le montant total de ses revenus. Dans ce dernier cas, le contribuable doit transmettre des informations répétées au Service fédéral des impôts régional ; dans tous les autres cas, il dispose d'un tel droit, mais celui-ci ne pourra pas l'obliger à rectifier la déclaration.

Exemple. Si un particulier établit des documents pour bénéficier d'une déduction sociale et commet une erreur en n'incluant pas le montant total dépensé pour le traitement, les fonds ne seront pas intégralement prélevés sur le budget. Pour que le contribuable puisse payer l'argent manquant, il doit soumettre à nouveau les informations de déclaration sur la base des données de la même période fiscale.

L'article 81 du Code des impôts révèle la notion de fausses informations - cela se produit lorsqu'un contribuable enregistre par erreur des revenus ou des dépenses, indique des résultats incorrects des activités de l'entreprise ou commet des erreurs dans les valeurs finales des sommes à payer. En général, les autorités fiscales reconnaissent les inexactitudes arithmétiques, l'indication incorrecte de la période fiscale et les codes standard comme des erreurs (par exemple, lors de la soumission d'informations, le numéro d'identification fiscale est saisi ; les points de contrôle, une liste de KBK et d'autres valeurs unifiées peuvent également être inclus parmi les marques).

Comme mentionné ci-dessus, une déclaration mise à jour doit être soumise si moins d'impôts sont contribués au budget que nécessaire. En cas de paiement excessif, vous devez peser le pour et le contre. Premièrement, un affichage incorrect de l'assiette fiscale dans ce cas constitue la base d'un contrôle sur place. Deuxièmement, en cas de trop-payés, les informations sont soumises à l'administration fiscale pour clarification (primaires, documents de paiement, factures, contrats avec les fournisseurs, etc.). Parfois, leur nombre est assez important et il vaut la peine de « clarifier » si l’ampleur du trop-payé nuit réellement au budget de l’entreprise pour une période fiscale spécifique.

Lors de la soumission répétée d'informations relatives au trop-payé d'impôt, un délai de prescription s'applique égal à 3 ans à compter de la date du paiement « supplémentaire » au budget - ceci est clairement indiqué dans le Code des impôts. Si une clarification est soumise pour obtenir une déduction de TVA, cela est également pertinent pendant 3 ans à compter de la date d'enregistrement des produits concernés, des travaux effectués, des droits de propriété ou de l'importation de marchandises dans le pays (cette disposition est entrée en vigueur en 2015). .

Souviens-toi! La déclaration dans le cadre du 3-NDFL relève de la responsabilité des divisions territoriales du Service fédéral des impôts, les informations doivent donc être soumises à l'organisme où le contribuable est enregistré. Les données fiscales mises à jour sont transférées au même service où vous déposerez la déclaration initiale. Le formulaire sur lequel sont reflétées les informations primaires, valable jusqu'à clarification, reste pertinent à l'avenir - ainsi, le formulaire de déclaration est conservé pour les demandes ultérieures. Le contribuable s'appuie toujours sur les informations de la période au cours de laquelle l'inexactitude a été constatée (clause 5 de l'article 81 du Code général des impôts). Si en 2016 une situation s'est produite dans laquelle les données de 2014 ont été mises à jour, le contribuable doit utiliser le formulaire 2014 approprié pour obtenir des éclaircissements.

Lors d'un contrôle documentaire de l'exactitude de la documentation primaire, le fait de recevoir un rapport rectificatif entraîne automatiquement la fin de cette procédure et la fixation d'une date pour un nouveau contrôle documentaire.

Pour un citoyen qui demande une déduction sociale et souhaite restituer une partie des fonds destinés au traitement, la présence d'informations incorrectes sous-estimant ses coûts réels conduit à une compensation budgétaire incomplète. Pour recevoir le montant manquant en termes monétaires, vous devez remplir à nouveau une déclaration - soumettre un formulaire de clarification au bureau des impôts.

Apprenez-en davantage sur la déduction fiscale pour services médicaux auprès de. Nous vous expliquerons les modalités d'obtention de cette déduction et les documents nécessaires.

Souviens-toi! Vous pouvez demander une déduction à tout moment et les informations seront prises en compte pour les trois dernières années civiles. Le non-respect du délai de dépôt de la déclaration n'affectera pas le transfert de fonds en faveur du contribuable et n'engagera pas la responsabilité du particulier. Ceux qui demandent des déductions en 2018 recevront de l'argent sur la base des données de 2015, 2016 et 2017.

Ajout au "canard"

Lorsque la déclaration est déposée à nouveau, le payeur n’a pas besoin de considérer la différence entre les valeurs incorrectes et les justes valeurs. Le document ne doit contenir que des indicateurs actuels et donner l'impression que la déclaration primaire n'existe pas du tout. Seul l'attribut « Numéro d'ajustement » change.

Dans ce cas, l'administration fiscale n'exige pas officiellement de précisions, mais peut demander ultérieurement des précisions et des précisions. Un exemple d’une telle situation est un audit documentaire. Il est recommandé qu'une note explicative contenant des détails complets soit incluse dans le dossier.

Pour une image complète, la lettre de motivation peut inclure les informations suivantes :

1. La période pour laquelle la déclaration est soumise.
2. Type d'impôt.
3. Des graphiques qui contiennent des précisions (il est nécessaire d'expliquer où se trouvent les données primaires et les données nouvellement corrigées).
4. Si les montants des taxes et l'assiette fiscale ont changé, les dernières informations sont indiquées.
5. Détails de l'ordre de paiement, si le contribuable a préalablement éliminé les arriérés et payé l'intégralité de l'amende.

Lorsque des pénalités et des arriérés sont inscrits au budget avant que la « clarification » ne soit soumise, des copies des « paiements » doivent être incluses dans les documents. D'autres informations (également sous forme de photocopies) peuvent être nécessaires si elles n'ont pas été fournies pour examen la première fois.

En cas d'erreurs de comptage, aucun document supplémentaire n'est nécessaire. Lorsqu'un contribuable émet un prélèvement social (pour percevoir le solde impayé du montant), il présente une déclaration mise à jour et les confirmations nécessaires.

Lorsque le paiement n'est pas en faveur du budget

Si le Service fédéral des impôts estime que la déclaration fiscale initiale indiquait un montant d'impôt sous-estimé, différentes situations peuvent se présenter en matière de recouvrement des arriérés.

Tableau 1. Exemples de recouvrement des arriérés

Depuis début 2017, l'article 122 couvre également les cotisations d'assurance aux fonds extrabudgétaires, puisque les services fiscaux supervisent désormais leur recouvrement.

Souviens-toi. Si plusieurs déclarations sont soumises séquentiellement pour une période, pour calculer une amende, les représentants du Service fédéral des impôts compareront le montant de l'impôt dans le premier et le dernier formulaire, sans prendre en compte les informations intermédiaires.

Ainsi, le contribuable est obligé de soumettre des informations mises à jour dans le cas où il s'est rendu compte qu'il n'avait pas reflété certains faits ou qu'il avait commis une erreur dans les calculs, sous-payant l'impôt au budget. L'amende la contournera, même si la « clarification » a été reçue par le Service fédéral des impôts après les délais de paiement et de déclaration, sous réserve des conditions suivantes :

1. Le payeur a réussi à le présenter avant que la décision officielle du Service fédéral des impôts ne soit prise, après avoir préalablement payé l'impôt et les pénalités.
2. Après l'inspection sur place, aucune infraction n'a été constatée.

Dans la pratique, les autorités fiscales imposent activement des amendes en cas de violation de l'article 122 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Il est important de savoir que vous pouvez éviter toute responsabilité même après avoir soumis la clarification. Pour ce faire, les arriérés doivent être payés et les raisons objectives d’une demande tardive doivent être indiquées. L'examen du dossier concernant les sanctions est effectué conformément à l'art. 112 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Rempli à la fois par des citoyens ordinaires et des entrepreneurs individuels. Tous sont contribuables à l’impôt sur le revenu. Mais il y a aussi des exceptions ici. Les entrepreneurs ne paient pas d'impôt sur le revenu en cas de passage à des régimes fiscaux particuliers (STS, UTII, Impôt Agricole Unifié, etc.) et, par conséquent, ne déposent pas de déclaration d'impôt sur le revenu.

Les citoyens dont les impôts sur le revenu sont retenus par les employeurs (agents fiscaux), à l'exception de ceux qui demandent des déductions fiscales, établissent également une déclaration de revenus des personnes physiques. Dans cet article, nous verrons comment remplir la déclaration 3-NDFL, comment et dans quel délai elle doit être soumise à l'inspection.

La procédure pour remplir la déclaration de revenus 3-NDFL

La déclaration sous forme 3-NDFL est remplie par le contribuable de manière indépendante, à l'exception de la section à droite de la page de titre, qui est remplie par un employé de l'administration fiscale. La déclaration est établie en deux exemplaires, dont l'un reste à l'administration fiscale, l'autre, marqué du Service fédéral des impôts, reste entre les mains du contribuable. Étant donné que, parallèlement à la déclaration, le contribuable fournit des copies des documents à l'administration fiscale, il convient d'établir un registre des documents transférés, dans lequel sont répertoriées toutes les pièces jointes à la déclaration. Un formulaire vierge d'un tel registre peut être fourni par un employé de l'inspection. Le formulaire de déclaration peut être rempli à la main, ou vous pouvez remplir la déclaration sur un ordinateur et l'imprimer. Chaque page de la déclaration doit être signée par le contribuable.

Faites attention! La déclaration ne peut être remplie que sur une seule face de la feuille ; l'impression des formulaires et des déclarations elles-mêmes sur deux feuilles n'est pas autorisée. Les corrections, ratures et utilisations de liquide correcteur non précisées sont interdites.

La déclaration elle-même est constituée d'une page de titre, composée de plusieurs pages (de la feuille « A » à « I »), et de feuilles d'annexes. Le nombre de dossiers de demande est déterminé par le contribuable de manière indépendante, en fonction des caractéristiques des sources de revenus et du droit aux prestations.

La page de titre est remplie avec les données personnelles du contribuable et les données finales de calcul de l'impôt. Le contribuable indique son nom complet, INN si disponible, adresse d'enregistrement, période fiscale - l'année pour laquelle la déclaration est soumise (le code de période fiscale - « 34 » est déjà renseigné dans le formulaire de déclaration lui-même). La déclaration indique le nombre de pages sur lesquelles elle est établie et le nombre de pages des documents qui y sont joints.

Sur cette feuille, vous devez indiquer le code de l'administration fiscale. Il vaut mieux se renseigner à l'avance, même si le contribuable a déposé une déclaration l'année dernière et utilise ses données pour remplir une nouvelle déclaration. Les réorganisations constantes du service des impôts conduisent à l'élargissement des inspections territoriales et à l'attribution de nouveaux codes.

Attention : aujourd'hui, le formulaire de déclaration approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 24 décembre 2014 n° MMV-7-11/671@ est utilisé.

La déclaration est complétée en russe. Tous les indicateurs monétaires sont indiqués en roubles, à l'exception des revenus dont la source est située à l'extérieur du pays. Le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est indiqué sans kopecks. Tous les chiffres sont arrondis conformément aux règles mathématiques d’arrondi.

Les contribuables du 3-NDFL indiquent les informations suivantes :

• les revenus perçus au cours de la période de référence,
• sources de paiement des revenus,
• déductions immobilières, sociales, forfaitaires et autres,
• les montants d'impôts retenus par les agents fiscaux,
• montants des acomptes,
• montants d'impôts à payer ou à rembourser.

Étant donné que la déclaration de revenus a une signification pratique - déterminant le montant des impôts à payer au budget ou à rembourser au contribuable, il n'est pas nécessaire d'y indiquer les revenus non imposables ou les revenus pour lesquels l'impôt a été retenu par le contribuable. agent. L'exception concerne les cas où une déclaration est présentée en vue de restituer l'impôt sur le revenu des personnes physiques précédemment payé par le contribuable (en cas de déduction fiscale).

Les documents suivants servent de base pour remplir le 3-NDFL :

• Certificats 2-NDFL, obtenus auprès des agents fiscaux,
• paiement, règlement et autres documents confirmant le montant des revenus.

Pour mieux comprendre comment remplir la déclaration 3-NDFL, vous devez savoir à quoi elle ressemble. Les échantillons complétés peuvent être consultés au bureau des impôts et en ligne. Vous pouvez découvrir à quoi ressemble la déclaration 3-NDFL sur notre site Internet à partir de l'exemple complété :

Exemple de formulaire basé sur les résultats de 2016 (à compléter en 2017)

La déclaration d’impôt sur le revenu des personnes physiques 2016 comporte les fiches de candidature suivantes :

• La feuille « A », qui est remplie par la majorité des contribuables individuels, est utilisée en cas de perception de revenus dans la Fédération de Russie,
• La feuille « B » est appliquée si les sources de revenus sont situées à l’étranger,
• Feuille « B », elle est remplie par les entrepreneurs individuels et les praticiens privés, elle est obligatoire pour les notaires, avocats, etc.,
• La feuille « D », indique les revenus sur lesquels l'impôt n'est pas prélevé,
• Les feuilles « D1 » et « D2 » sont utilisées pour déterminer les déductions de taxe foncière pour l'achat et/ou la vente d'un bien immobilier,
• Les fiches « E1 » et « E2 » permettent de déterminer les déductions fiscales sociales et forfaitaires,
• La fiche « G » est utilisée pour déterminer les déductions d'impôt professionnel et les déductions pour cession de parts du capital d'organisations commerciales, ainsi que pour la cession des droits de créance au titre des contrats de coconstruction,
• La feuille «Z» et quatre feuilles de continuations sont utilisées si le contribuable a effectué des transactions sur instruments financiers et titres,
• Feuille « I » et son annexe, les revenus en sont calculés si le contribuable a participé à des partenariats d'investissement (il s'agit d'une nouvelle feuille de déclaration, parue en 2015).

La feuille « A » de la déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques 3 est d'une importance capitale. Il reflète les revenus perçus par le contribuable au cours de l'année de déclaration provenant de sources situées dans la Fédération de Russie. Ce n'est pas un hasard si cette feuille est marquée de la première lettre de l'alphabet - « A » ; cette feuille se retrouve le plus souvent dans les déclarations soumises. Sur cette feuille, vous devez refléter vos revenus pour chacun des taux d'imposition existants (9, 13, 30, 35%) et pour chaque source de revenus. Pour renseigner des informations sur la source de revenus, vous devez connaître son numéro d'identification fiscale, son point de contrôle, son code OKTMO - la localité dans laquelle il se trouve. Si vous remplissez les données sur les fonds reçus de l'employeur de l'agent fiscal, les informations spécifiées peuvent être extraites du certificat du formulaire 2-NDFL, que le contribuable doit fournir au service comptable de l'employeur.

Attention : les revenus des activités commerciales, imposés au taux d'intérêt de 13 %, sont reflétés dans la feuille « B ».

Modalités de dépôt d'une déclaration 3-NDFL :

• Comme auparavant, la déclaration peut être présentée en personne ou par l'intermédiaire d'un représentant au bureau des impôts. Les avantages de cette méthode sont la possibilité de se faire conseiller sur place par un spécialiste et de revenir après avoir apporté les corrections nécessaires.
• Service postal. Dans ce cas, la lettre doit être recommandée avec un inventaire inclus.
• Via les canaux de télécommunication. Cette méthode est plus adaptée aux entrepreneurs, puisqu'il est nécessaire de conclure un accord avec un opérateur spécialisé en gestion électronique de documents et d'émettre une signature électronique.
• Vous pouvez également adresser une déclaration à l'inspection en utilisant le « Compte Personnel du Contribuable ». Depuis le 1er juillet 2015, ce droit est inscrit dans le Code des impôts de la Fédération de Russie. L'envoi via le service interactif du service des impôts diffère de la méthode précédente dans la mesure où le contribuable n'a pas besoin de conclure un accord avec un opérateur télécom spécialisé. Dans le même temps, la nécessité de délivrer une signature numérique renforcée demeure.

Ajustement

Les cas où un contribuable commet une erreur en remplissant une déclaration de revenus des personnes physiques ne sont pas rares. La législation fiscale, pour de telles situations, prévoit la possibilité de régulariser une déclaration préalablement déposée. Une telle déclaration rectificative est appelée déclaration mise à jour. Afin de distinguer la déclaration clarifiante nouvellement déposée de celle qui a été soumise précédemment, il est nécessaire d'indiquer le numéro de correction dans les détails correspondants du document. La déclaration de revenus des personnes physiques déposée pour la première fois a la valeur du détail « numéro de régularisation » : « 0 ». Les déclarations ajustées ultérieurement ont la valeur correspondante commençant par « 1 ». Par exemple : « 1 », « 2 », et en outre selon l'inattention du contribuable.

Faites attention! Les formulaires de déclaration de revenus changent périodiquement. La déclaration de revenus modifiée doit être produite sur le formulaire qui était en vigueur au moment où la déclaration originale a été produite.

Délais de soumission

Le délai de dépôt de la déclaration 3-NDFL auprès de l'administration fiscale dépend de l'existence ou non d'une obligation de soumettre la déclaration à l'administration fiscale. Ainsi, la date limite générale pour soumettre 3 impôts sur le revenu des personnes physiques est le 30 avril de l'année de déclaration suivante. Les étrangers travaillant en Russie sous couvert d'un brevet doivent déposer une déclaration s'ils quittent le pays avant la fin de la période fiscale dans les situations où le montant de l'impôt à retenir sur leurs revenus dépasse le montant des acomptes versés.

Les citoyens demandant des déductions fiscales peuvent soumettre des déclarations tout au long de l'année. Parallèlement, en raison de la nature du travail du service des impôts, il est recommandé de soumettre une telle déclaration dans les premiers jours ouvrables de janvier. Un tel besoin peut survenir si le contribuable demande simultanément à recevoir une notification du Service fédéral des impôts concernant l'octroi d'une déduction sur le lieu de travail. Dans ce cas, la déclaration est déposée simultanément à la demande auprès de l'administration fiscale.

La responsabilité en cas de non-respect des délais de présentation d'un document de déclaration est prévue à hauteur de cinq pour cent du montant de la taxe pour chaque mois de retard. L'amende minimale est de 1 000 roubles et la limite maximale est de 30 pour cent.

Tatiana, j'ai rempli la déclaration pour 2011 pas sur votre site Internet. J'ai une copie de la déclaration entre les mains. J'ai fait cette déclaration pour 2012. Ils m'ont appelé et m'ont dit que le montant reporté à l'année suivante était mal indiqué. Après avoir récupéré les déclarations et essayé de les comprendre, j'ai découvert une erreur dans mes revenus. Je ne comprends pas d’où vient ce montant de revenus. C'est ce qui a conduit à l'erreur. Selon deux déclarations, mes revenus étaient d'environ 700 000 roubles pendant deux ans. Sur cette base, ma déduction fiscale sera incorrecte. Comment faire une modification ? Le bureau des impôts de notre district ne l’a pas vraiment expliqué et a dit que c’était de ma faute.

Larisa, tout d'abord, je vous recommande maintenant de le regarder. Ensuite, ne vous inquiétez pas car vous avez le droit de produire une déclaration de revenus rectifiée. Si je comprends bien, il y a eu une erreur dans la déclaration pour 2012. Vous pouvez désormais créer une déclaration pour 2012, mais pas en tant que document principal, mais en tant que document de régularisation avec le numéro de régularisation 1.

Lorsque vous remplissez une déclaration rectificative, vous la remplissez de la même manière que la précédente, mais au lieu de données erronées, vous indiquez les bons chiffres. Essayez de le remplir sur notre site Web. Nous vérifierons vos chiffres définitifs et vous aiderons.

Il arrive souvent que des particuliers trouvent des erreurs dans les déclarations de revenus 3-NDFL précédemment déposées.
Dans ce cas, en fonction des erreurs détectées, le contribuable peut avoir soit l'obligation de présenter une déclaration fiscale clarificative, soit le droit :

• l'obligation naît si des erreurs identifiées conduisent à une sous-estimation de l'assiette fiscale, c'est-à-dire qu'à un moment donné l'impôt a été calculé (et, éventuellement, déjà payé) pour un montant inférieur à celui nécessaire ;
• le droit naît dans tous les autres cas.

La règle ci-dessus convient aux déclarations remplies non seulement dans le but de déclarer d'éventuels revenus, mais également dans le but d'obtenir des déductions fiscales.

Par exemple, un particulier a déposé une déclaration de revenus pour 2015 afin de bénéficier d'une déduction foncière, mais a oublié de refléter un autre revenu, sur lequel l'impôt sur le revenu des personnes physiques a également été retenu. Ainsi, un particulier a le droit de présenter une déclaration modifiée s'il souhaite également inclure ces revenus dans le calcul et restituer l'impôt sur le revenu payé sur ceux-ci.

Caractéristiques du remplissage et de la soumission de la déclaration 3-NDFL mise à jour :

1. Une déclaration mise à jour est essentiellement la même déclaration, uniquement avec des données correctes et sans erreurs. En d'autres termes, remplir une telle déclaration ne signifie pas remplir et soumettre uniquement quelques feuilles séparées dans lesquelles des erreurs ont été découvertes et corrigées. Cela signifie encore une fois, mais sans erreurs.
2. En règle générale, si par exemple en 2017 une erreur a été identifiée sur la déclaration de 2014, alors la déclaration mise à jour doit être faite sous la forme qui était en vigueur en 2014.
3. Sur la page de titre de la déclaration se trouve un champ « Numéro de régularisation ». Si un contribuable soumet pour la première fois une déclaration de clarification pour une année donnée, alors « 1-- » est inscrit dans la cellule. Rappelons que dans la déclaration primaire (non précisée), l'entrée « 0-- » est inscrite dans cette cellule.
4. La déclaration peut être remplie soit à la main, soit sur ordinateur. Il est nécessaire de joindre des documents qui « expliquent » pourquoi le particulier présente une déclaration mise à jour, une note explicative, ainsi qu'une demande de remboursement d'impôt sur le revenu des personnes physiques (si nécessaire).
   Il n'est pas nécessaire de joindre les documents préalablement déposés, à l'exception de certains cas :
   - si les documents soumis précédemment étaient des originaux et ont ensuite été restitués au contribuable ;
   - si les documents précédemment soumis ont été perdus lors de l'inspection (en raison de circonstances de force majeure).
   De plus, si les documents soumis précédemment étaient des copies, l'inspecteur a le droit de demander les originaux pour vérification.
5. La déclaration est déposée à l'inspection du lieu de résidence. Cela peut être fait en personne, par courrier, par l’intermédiaire d’un représentant, via Internet ou par l’intermédiaire du bureau du contribuable. La date limite pour déposer une déclaration est à tout moment. Une fois qu'une personne a soumis une déclaration clarifiante, les erreurs sont considérées comme corrigées.
6. Si, sur la base des résultats de la déclaration, il s'avère qu'à un moment donné, l'assiette fiscale a été sous-estimée et que l'impôt sur le revenu des personnes physiques n'a donc pas été calculé et payé intégralement, l'administration fiscale enverra au particulier un avis de paiement de l'impôt. , ainsi que des amendes et des pénalités.

Le formulaire de déclaration de revenus comporte un grand nombre de cellules dans lesquelles vous devez saisir divers codes. Les personnes qui doivent remplir ce document pour la première fois sont généralement stupéfaites. Quel est le numéro de régularisation dans la déclaration 3-NDFL ?

Afin de résoudre ce problème une fois pour toutes et connaître toutes les informations nécessaires à son sujet, ainsi que le numéro de correction, nous vous recommandons de lire le texte de cet article.

Un document destiné à saisir des informations de déclaration sur les sources de revenus du contribuable et les diverses transactions financières liées à ses dépenses est appelé déclaration de revenus.

Ce type de document doit être rempli selon le modèle 3-NDFL. La déclaration aide les agents fiscaux à surveiller les dépenses des particuliers et à garantir qu'ils paient à temps l'impôt sur le revenu des personnes physiques au budget de l'État.

Quand et où le prendre

Pour que le formulaire de déclaration soit accepté pour vérification, il est nécessaire de prendre en compte les restrictions temporelles concernant ses délais de soumission. L'impôt sur le revenu de l'année en cours ne pourra être restitué que l'année prochaine ; par conséquent, cette année, l'impôt sur le revenu des personnes physiques de 2016 et de plusieurs années précédentes sera remboursé.

Il convient de noter que certaines réductions d'impôts, par exemple immobilières, sont accordées aux contribuables quelle que soit la date exacte à laquelle l'achat d'un bien immobilier a été effectué. Ainsi, il est possible de rembourser l'impôt sur le revenu des personnes physiques même pour des biens immobiliers dont l'argent pour l'achat a été dépensé dans un passé lointain.

Vous devez soumettre le formulaire 3-NDFL au bureau des impôts. Mais ici aussi, une certaine nuance doit être prise en compte : l’emplacement de cet organe. L'inspection doit être située dans la région de la Fédération de Russie dans laquelle est enregistrée la personne physique qui a déposé la déclaration de revenus.

Ce qu'il faut considérer lors du remplissage du formulaire

Comme vous le savez, sur la base des normes et règles adoptées par la législation fiscale, il existe un certain nombre de particularités liées au remplissage de la déclaration. Nous vous invitons à vous familiariser avec les principaux :

1. Processus de saisie des données. Tous les contribuables, lorsqu'ils voient un document pour la première fois, sont généralement effrayés par le fait qu'il se compose de nombreuses cellules vides nécessitant divers types d'informations. Cependant, tout est beaucoup plus simple qu'il n'y paraît à première vue. Toutes les données nécessaires sont simplement copiées à partir d'autres documents joints à la déclaration, reçus par le contribuable pour le calcul de la déduction un peu plus tôt.
2. Règles de conception. Tout ici est également assez simple - vous devez écrire du texte et des chiffres de manière très claire et précise, et vous devez le faire avec un stylo bleu ou noir. Toute tache ou dommage aux données n’est pas le bienvenu. Tous les montants sont libellés dans la monnaie de la Fédération de Russie et prennent en compte non seulement les roubles, mais également les kopecks.
3. Détails. Chaque page doit comporter son numéro, au moins trois codes-barres, le numéro d'identification de la personne physique, son nom, ses initiales, sa signature, ainsi que la date de réalisation de cette feuille de document.

Code de correction

Il existe aujourd'hui cinq types différents de réductions d'impôts, et il arrive parfois qu'un contribuable pour la même période prétende être cumulé simultanément pour plusieurs d'entre elles, et dans de rares situations même pour cinq à la fois.

Le numéro de régularisation sert précisément à ce que les agents fiscaux puissent comprendre immédiatement quel formulaire de déclaration un particulier soumet pour vérification au cours de la même période fiscale.

Comment remplir la cellule « numéro d'ajustement »

Saisir correctement les informations dans le champ intitulé Numéro d’ajustement est très simple. Si un document est soumis pour examen au service des impôts pour la première fois, le chiffre zéro est mis, si la deuxième fois - un, la troisième fois - deux, et ainsi de suite par ordre croissant.

Le nouveau formulaire de déclaration contient trois cellules pour saisir le numéro. La plupart des individus les remplissent comme suit : « 100 » ou « 001 » ou « 000 ». Ce genre de bilan est complètement faux.

Il suffit d'indiquer le code de régularisation comme suit : « 0— » (si le formulaire est délivré pour la période fiscale uniquement pour la première fois), « 1— » (si un particulier a déjà soumis une fois un document de déduction au cours de la période fiscale). année fiscale en cours et souhaite rembourser à nouveau l'impôt sur le revenu des personnes physiques), « 2— », « 3— » et ainsi de suite (si la déclaration est envoyée respectivement pour la troisième et la quatrième fois).

IMPORTANT!!! Si les deux dernières cellules réservées à l'écriture du numéro de régularisation ne contiennent pas de tirets, mais d'autres chiffres, par exemple des zéros, alors un tel document ne passera pas le contrôle et il sera difficile pour l'inspecteur des impôts de comprendre ce que voulait dire le contribuable. .

Pourquoi avez-vous besoin d'un code de réglage ?

Certaines personnes se demandent pourquoi elles devraient inscrire le numéro de régularisation sur le formulaire 3-NDFL, indiquant ainsi clairement aux agents fiscaux si une autre déclaration a été soumise par un contribuable particulier au cours de cette période fiscale, si l'inspection dispose déjà de sa propre base de données, qui contient des informations de ce type.

Cependant, ce code a été inventé et introduit pour une raison. Comme vous le savez, la déclaration n'est pas toujours présentée en personne pour vérification au service des impôts, mais est également envoyée par voie électronique via Internet ou par courrier.

Il arrive parfois qu'une personne doive envoyer plusieurs formulaires à la fois pour calculer l'indemnisation sur une courte période, mais en raison de pannes techniques, certains documents arrivent plus tard.

Dans de telles situations, l'inspecteur des impôts, ayant reçu une déclaration portant le numéro un, comprend immédiatement qu'un autre document portant le numéro zéro devrait bientôt arriver.

Déclaration rectificative

Souvent, les contribuables commettent diverses erreurs involontaires dans un document et, sans s'en apercevoir, le soumettent pour examen. En règle générale, les agents fiscaux, ayant constaté des erreurs d'écriture ou des fautes d'impression, contactent la personne qui a déposé la déclaration et exigent qu'elle soit rééditée.

Une fois que le demandeur d'une réduction d'impôt a corrigé ces défauts en imprimant un nouveau formulaire, il doit à nouveau renvoyer le document pour vérification. Cependant, il faut tenir compte du fait que le code de réglage doit être saisi un de plus que le précédent.

Où dois-je exactement saisir ce numéro ?

Quelle que soit l'année où le contribuable utilise le formulaire, il rencontrera immédiatement le numéro de régularisation, puisque cette cellule se trouve sur la première feuille de la déclaration.

Immédiatement après les détails, en haut du document est écrit son nom, puis sur le côté gauche il y a une ligne demandant l'indication du numéro de régularisation, à côté - la période fiscale, et un peu à droite - la code du bureau des impôts auquel la déclaration est envoyée pour examen.

Certaines personnes ne peuvent pas saisir correctement ce numéro car elles ne savent pas ce que l'on entend par une notion telle que période fiscale. Il s’agit parfois d’une année civile normale, mais dans de nombreuses situations, cette période peut être plus courte ou plus longue. Afin de clarifier cette nuance, nous vous recommandons d'utiliser la méthode la plus simple : poser une question à un agent fiscal ou à un employeur.